企业所得税记税依据
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一、对于获取到的劳务报酬收入,我们在计算个人所得税时,到底是以含增值税的金额作为计税依据呢?还是以不含增值税的金额作为计算依据呢?
根据12366回复得出的结论是:我们在计算劳务报酬个人所得税时,应以不含增值税的金额作为计税依据。
举例如下:
劳务报酬计税依据:某人获取到100000元劳务报酬收入(其中增值税10000元),那就应该按照90000元(100000元-10000元)作为计算劳务报酬个人所得税的计税依据。
二、对于获取到的劳务报酬收入,我们在计算个人所得税时,已缴纳的增值税附征税费,是否可以从不含增值税收入中扣除后,再减除费用后的余额作为计税依据呢?
根据12366回复得出的结论是:我们在计算劳务报酬个人所得税时,已缴纳的增值税附征税费,可以从不含增值税收入中扣除后,再减除费用。
举例如下:
劳务报酬计税依据:某人获取到100000元劳务报酬收入,其中包括增值税10000元,获取到不含增值税的劳务报酬收入90000元,另支付了1200元的增值税附加税费,那就应该按照88800元(100000-10000 -1200)作为计算劳务报酬个人所得税的计税依据。
结合上面二点,某人获得100000元劳务报酬,增值税10000元,不含增值税的收入为90000元,另支付了1200万元增值税附加税费,那么应该纳的劳务报酬个人所得税是多少呢?
应纳税所得额=(100000-10000-1200)*(1-20%)=71040元
适用税率=40%
速算扣除数=7000元
应缴纳个人所得税=71040*40%-7000=21416元
税后收入=100000-1000-1200-21416=67384元
劳务报酬个人所得税具体的计算方法,详见下回分解~
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