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增值税和所得税是我国两大税种，它们分别对商品或服务的增值额和企业或个人的所得额进行征收。一般纳税人是指年应缴纳增值税销售额超过国家规定标准的企业和企业性单位，他们可以享受进项抵扣等优惠政策。本文将举例介绍增值税、所得税的概念、特点和计算方法。

一、增值税是什么？

增值税是一种流转税，主要就是集中于商品或服务的各个环节上，一种物品经过各个经销商都会涉及增值税，但是征收的仅是流通环节的增值部分。例如，一般纳税人按不含税收入征税13%，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到113元，其中13元是你应缴纳的增值税，是向购买者收取的，同样你购买的商品也含税金，你是可以抵扣的。

增值税的计算方法：

一般计税方法：一般计税方法适用于一般纳税人，一般计税方法的公式为：增值税=销项×相应税率-进项×相应税率。销项指的是销售货物或提供劳务时开具的发票金额或者实际收入金额；进项指的是购进货物或接受劳务时取得的发票金额或者实际支出金额。

核定方法：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，简易计税方法的公式为：增值税=销项×征收率。征收率一般为3%，有时候会有减免政策。

增值税的特点：

1、增值税与企业是否盈利并没有关系，只跟商品或服务的流转有关系，相当于有买卖就要缴纳增值税。

增值税主要以票控税，因为是根据开票计算征收，所以很大程度上能够避免企业通过做账把企业做成亏损等来逃避交税的情况。

2、值税最大的优点就是进项抵扣，只对增值部分收税。这就有了上下游链条的相互稽察，如果卖你产品的上一家单位不给你开票，那你卖出去的产品就因为无法进项抵扣，如果卖出去的产品不需要开票还好，万一需要开票那就得自己承担所有的税费了。

3、增值税作为间接税可以比直接税更容易让人接受。因为增值税隐藏在每个生产环节之中。

值税的优缺点

增值税作为流转税的一种，具有如下优点：

1、逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税；

2、拥有广泛的税基，具有征收的普遍性和连续性，为国家提供稳定的财政收入；

能够平衡税负，促进公平竞争；

3、有利于贯彻公平税负原则，使税收负担与纳税人的负担能力相适应；

4、有利于制定合理的价格政策，因为增值税是价外税，不直接影响商品价格和企业利润；

二、什么是所得税？

所得税：是对所得征税，有所得就交税，无所得就不交，他是按照企业所得税法规定的项目计算的税务利润，与企业的会计利润是有差别的，该利润在税务上称之为应纳税所得额。例如，企业所得税法中规定的企业所得税的税率是25%。最常见的算法就是盈利100万，交纳企业所得税25万。当然还有一些税收优惠的情况可以降低税率，比如说成立有限公司或者注册个体工商户。

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所以增值税不管企业有没有开票，只要在账目上确认了收入，就需要缴纳，而所得税跟企业的利润有关，而利润体现在报表上，如果亏损了就不需要缴纳。这是两个不同的税种，并没有重复纳税。

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