小规模企业税收优惠政策2023所得税

在我国经济迅速发展的背景下，国家对“专业化、精细化、特色化、新颖化”企业高度重视，出台了一系列税收优惠政策对“专精特新”企业进行培育和扶持，那么具体都有哪些税收优惠政策呢？申报专精特新企业需要符合什么条件呢？跟着小编一起来了解下~

专精特新企业优惠政策

1、软件产品增值税超税负即征即退

对自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人，销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

2、增值税期末留抵税额退税政策

自2019年4月1日起，同时符合以下条件的增值税一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。

2.纳税信用等级为A级或B级。

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。

4.申请退税前36个月，未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。

5.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019第39号）

3、制造业6个行业纳税人增值税留抵退税政策

自2022年4月1日起，“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”六行业同时符合以下条件的纳税人，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.纳税信用等级为A级或B级。

2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。

3.申请退税前36个月，未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。

4.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

4、研发费用加计扣除比例提高至100%

符合条件的开展研发活动的纳税人，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）

5、符合条件的新购进设备、器具一次性扣除

符合条件的开展研发活动的纳税人，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）

6、高新企业减按15%的税率征收企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）

申请专精特新企业的含义

专精特新”，是专业化、精细化、特色化、新颖化的缩写。其中：

「专」指专业化与专项技术，企业专注并深耕于产业链中某个环节或某个产品；

「精」指精细化，企业精细化生产、精细化管理和精细化服务；

「特」指产品或服务的独特性与特色化，产品或服务具有行业或区域的独特性、独有性、独家生产的特点；「新」指自主创新与模式创新。企业满足其中任意一项，即可申报专精特新。

专精特新企业特点

专精特新企业普遍规模不大，但都拥有各自的「独门绝技」，在细分领域建立了竞争优势，具备一定话语权。专精特新企业一般精耕于新一代信息技术、高档数控机床和机器人、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、海洋工程装备及高技术船舶、生物医药及高性能医疗器械、农业装备、新材料、航空航天装备和电力装备十大领域。2022年6月1日，工信部最新发布《优质中小企业梯度培育管理暂行办法》，将优质中小企业的发掘和培育分为创新型中小企业、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”企业三个梯度。

创新型中小企业如何认定

创新性型中小企业认定包括「直通车」和「评价指标」两种方式。直通车以下四条满足其一即可通过创新型中小企业评价：

（1）三年内获得国家级或省级科技奖励。

（2）获得仍在有效期之内的高新技术企业（以及国家级技术创新示范企业、知识产权优势企业和知识产权示范企业等荣誉）。

（3）拥有经认定的省部级以上研发机构（含宁波市级）。

（4）三年内获得机构投资者新增股权融资实缴500万元以上。评价指标若企业不满足上述任何一条，还可通过指标评价进行申报。考核维度包括创新能力、成长性、专业化三类六个指标，满分为 100 分，评价得分达到 60 分以上（其中创新能力指标得分不低于 20 分、成长性指标及专业化指标得分均不低于 15 分）即可通过创新型中小企业评价。

专精特新中小企业如何认定

专精特新企业认定条件

（1）从事特定细分市场时间达到2年以上。（2）上年度研发费用总额不低于100万元，且占营业收入总额比重不低于3%。（3）上年度营业收入总额在1000万元以上，或上年度营业收入总额在1000万元以下，但近2年内新增股权融资总额（合格机构投资者的实缴额）达到2000万元以上。（4）评分达到60分以上或满足下列条件之一：① 近三年获得过省级科技奖励，并在获奖单位中排名前三；或获得国家级科技奖励，并在获奖单位中排名前五。② 近两年研发费用总额均值在1000万元以上。③ 近两年新增股权融资总额（合格机构投资者的实缴额）6000万元以上。④ 近三年进入「创客中国」中小企业创新创业大赛全国500强企业组名单。

专精特新“小巨人”认定条件

专精特新“小巨人”企业认定需同时满足专、精、特、新、链、品六个方面指标。专业化指标坚持专业化发展道路，长期专注并深耕于产业链某一环节或某一产品。截至上年末，企业从事特定细分市场时间达到3年以上，主营业务收入总额占营业收入总额比重不低于70%，近2年主营业务收入平均增长率不低于5%。精细化指标重视并实施长期发展战略，公司治理规范、信誉良好、社会责任感强，生产技术、工艺及产品质量性能国内领先，注重数字化、绿色化发展，在研发设计、生产制造、供应链管理等环节，至少1项核心业务采用信息系统支撑。

取得相关管理体系认证，或产品通过发达国家和地区产品认证（国际标准协会行业认证）。截至上年末，企业资产负债率不高于70%。特色化指标技术和产品有自身独特优势，主导产品在全国细分市场占有率达到10%以上，且享有较高知名度和影响力。拥有直接面向市场并具有竞争优势的自主品牌。创新能力指标满足一般性条件或创新直通条件。

一、一般性条件。需同时满足以下三项：

（1）上年度营业收入总额在1亿元以上的企业，近2年研发费用总额占营业收入总额比重均不低于3%；上年度营业收入总额在5000万元—1亿元的企业，近2年研发费用总额占营业收入总额比重均不低于6%；上年度营业收入总额在5000万元以下的企业，同时满足近2年新增股权融资总额（合格机构投资者的实缴额）8000万元以上，且研发费用总额3000万元以上、研发人员占企业职工总数比重50%以上。

（2）自建或与高等院校、科研机构联合建立研发机构，设立技术研究院、企业技术中心、企业工程中心、院士专家工作站、博士后工作站等。

（3）拥有2项以上与主导产品相关的Ⅰ类知识产权，且实际应用并已产生经济效益。

二、创新直通条件。满足以下一项即可：

（1）近三年获得国家级科技奖励，并在获奖单位中排名前三。

（2）近三年进入“创客中国”中小企业创新创业大赛全国50强企业组名单。产业链配套指标位于产业链关键环节，围绕重点产业链实现关键基础技术和产品的产业化应用，发挥“补短板”“锻长板”“填空白”等重要作用。主导产品所属领域指标从事细分产品市场属于制造业核心基础零部件、元器件、关键软件、先进基础工艺、关键基础材料和产业技术基础；或符合制造强国战略十大重点产业领域；或属于网络强国建设的信息基础设施、关键核心技术、网络安全、数据安全领域等产品。

称号的有效期限是多久

经公告的创新型中小企业有效期为三年，每次到期后由企业重新登录培育平台进行自评，经省级中小企业主管部门审核（含实地抽查）通过后，有效期延长三年。经认定的专精特新中小企业、专精特新“小巨人”企业有效期为三年，每次到期后由认定部门组织复核（含实地抽查），复核通过的，有效期延长三年。