小微企业所得税
关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业和个体工商户发展,现将有关税收政策公告如下: 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分
2024.11.06小微企业的税收其实很简单,之所以老是有人问,主要原因就是它的政策经常变化,2023年的政策跟2022年得就不一样。小微企业2023年的税收政策有什么变化?
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我们常说的小微企业在税收上其实是两个概念,一个是增值税上的小规模纳税人,还有一个就是企业所得税上的小型微利企业。很多人会搞错这两个概念,增值税的小规模纳税人指的是年应征增值税的销售额在500万以下的纳税人,如果不到500万就是小规模,超过500万就是一般纳税人。
这里的年到底是怎么界定的,它指的是连续不超过12个月或者连续的四个季度,并不是我们常说的自然年度,1至12月。一旦超过了,那就完蛋了,就要按照一般纳税人征税了,税负率直接上去。
企业所得税上的小型微利企业指的是同时符合以下四个条件的企业,第一,企业必须从事国家非限制或者禁止的行业,第二年度应纳税所得额不超过300万,这里的应税所得额不同于会计上的利润,两者是会有差别的。
第三从业人数不超过300人。这里的从业人数是按季平均计算的,包括了在职的职工和劳务派遣人员。第四,资产总额不超过五千万元,同样也是按照季度平均值计算的。
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小微企业的税收政策,先看增值税,增值税的规定很简单,如果月销售额不到10万的,直接给你免税,如果超过10万不超过500万的,你的征收率是3%的,那就按照1%来征收,如果是5%的,那还要按照5%征收,不能减按1%。
接下来看一下企业所得税,企业所得税上有两个文件,一个是在2023到2024这两年期间,对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。
第二个文件是在2022至2024这三年期间,对于小型微利企业,年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分,按照5%的税负率缴纳企业所得税。
两个文件概括一下,那就是2023和2024这两年应纳税所得额不超过300万元的部分,都是按照5%的税负率来计算的。
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最后小微企业的六税两费,对于增值税小规模纳税人、小型微利企业,还有个体工商户,可以在50%的税额幅度内减征六税两费,具体是哪六税两费呢?
资源税,城市维护建设税,房产税,城镇土地使用税,印花税,耕地占用税,还有就是教育费附加和地方教育附加。就是这三年里面六税两费减按50%征收。
小微企业的税收政策真的不复杂,难的就是经常变,有可能2024年还会发生变化,因此大家要持续关注政策的颁布情况,以上就是小微企业2023年的税收政策,对此还有什么疑问,可以评论区留言。
关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业和个体工商户发展,现将有关税收政策公告如下: 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分
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