如标题所示问题，是我给老公截图看了他们公司公布的财务数据后他提出的问题之一

是的，一般行外人或者说刚毕业或者对所得税本身了解没透彻的，我们很容易都会发出这样的疑问来。

那么，所得税费用为负数究竟是何原因呢？

首先，我们可以明确的是企业当期亏损了，当期就没有所得税，当期所得税就是0，这点是对的，

但，问题是我们的“所得税费用≠当期所得税“”，两者不是绝对相等，且一般都不相等。

所得税费用：是指企业经营利润应交纳的所得税（算是定义吧）

“所得税费用”这个科目，用于核算企业负担的所得税，是损益类科目；

这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”（如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。）

我们都知道，盈利计提所得税并要交税：

那如果企业亏损了，应交所得税为零了，所得税费用按理也应该为零，

这种理解是从简单的当期所得税，我们常人一般思维出发而来的。

但是由于：

“所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用”

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产

并且由于亏损企业的当期应交所得税为零了，那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

报表利润为正，但所得税费用却为负，这怎么回事？

这是他奇怪的第二个问题，你们觉得呢？

一般情况下，我们认为所得税费用是根据报表的利润而来，利润总额*25%（或15%）即为企业要交的企业所得税。企业赚了钱就要交企业所得税，亏损的话就不用交了。

另外，税法上有规定，企业当期的盈利可以先行弥补前五年的亏损（今年新政策是10年，没记错的话是这样），企业再按补亏之后的余额缴纳企业所得税。

而这个亏损的弥补法，就是我们说的“暂时性差异”，是会产生递延所得税资产的。

但实际情况是远远比这个理论复杂的，如这个公司，我们会看到，报表归属净利润为正、所得税费用为负的情况，又或者还会有净利润为负、所得税费用为正的情况。

很多人就想不明白，企业明明亏了还要缴税、赚了却不缴税，税务局是傻子吗？

税务局怎么可能是傻子，你忘记缴税，税务局都不会忘记你没缴税，更不会算错你的税收，别想太多……

其实，出现上述情况的原因是递延所得税费用，还是那个公式：

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

单纯的从数学角度去理解：

①若递延所得税费用为负数，且绝对值大于当期所得税费用时，就会出现报表利润为正，但所得税费用为负的情况了，

②如果递延所得税费用为正，企业就算亏钱，所得税费用也可以为正，

公式展开分析：

①当期所得税费用，就是我们常说的，按利润计算的所得税费用。比如，我公司今年赚了，利润总额是1000万，假设所得税税率是25%，那当期所得税费用为1000*25%=250万。

②递延所得税的产生主要是因为会计与税法的差异，因为会计核算的账面价值与税法规定的计税基础有差异，从而导致可抵扣暂时性差异。

递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产简单理解是当期多交了税，可以在以后抵扣亏损；递延所得税负债则相反，是当期少交了税，以后要补交的。

肿么样？今天的问题大家绕清楚了么？