跨境电商增值税消费税怎么计算
本文由什么值得买作者原创:LaronZ今天有朋友咨询亚马逊海外购的税费计算问题 但是我看了之后发现有部分谬误,尤其是“混合税率”这一块,感觉就是作者脑补出来的算法。作为跨境电商的相关从业人士,干脆自己
2024.11.07消费税的征税范围要比增值税小很多,而且消费税的计算也要比增值税简单很多。毕竟,增值税可以抵扣,而消费税不能抵扣。下面虎虎就来分享一下,消费税的计算方式。
消费税应纳税额的计算方式分为三种情况,即从价计征、从量计征和复合计征。具体计算公式如下:
应纳税额=销售额*比例税率。
计算消费品的消费税时,大部分情况适用的就是从价税率。比方说,高档手表的消费税就是从价定律。
例如,“虎说财税”牌手表的不含税销售价是15000,表厂在2022年1月份一共销售了300块“虎说财税”牌手表。由于15000大于10000,所以“虎说财税”牌手表属于高档手表,需要缴纳消费税。根据高档手表的消费税税率是20%。
应纳消费税=15000*300*20%=900000。
应纳税额=销售数量*定额税率。
实际计算消费税时,啤酒、黄酒和成品油适用的就是从量计征方式。
例如,“虎说财税”啤酒厂在2022年1月份,对外销售了啤酒300吨,每吨出厂价格2850元(不含增值税),另外还收取了包装物押金339元/吨。
判断啤酒的定额税率:
每吨出厂价格=2850+339/(1+13%)=3150。
3150>3000。即“虎说财税”啤酒厂出售的啤酒属于甲类啤酒,适用的定额税率是250/吨。
应缴纳消费税=销售数量*定额税率=300*250=75000。
应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率。
复合计征其实就是上面两种情况的综合,即计算消费税时既有从价计征部分,又有从量计征部分。比方说,白酒在计算消费税时,就是使用复合计征的计税方式。
根据《消费税暂行条例》的具体规定可知,白酒消费税的定额税率为0.5元/斤、比例税率为20%。白酒的消费税属于复合计税的情况,即白酒的消费税既有定额税率,也有比例税率。
举例说明:
“虎说财税”牌白酒每瓶的出厂价是904。由于白酒的增值税率为13%。即“虎说财税”牌白酒的不含增值税出厂价=904/(1+13%)=800。
另外已知,“虎说财税”牌白酒一瓶的重量是一斤。计算一下每瓶“虎说财税”牌白酒,需要缴纳的消费税是多少?
需要注意的是,白酒的消费税要在出厂时缴纳。即按照白酒的出厂不含税价计算消费税。
每瓶“虎说财税”牌需要缴纳的消费税=800×20%+0.5*1=800*20%+0.5*1=160.5。
当然由于白酒在计算消费时可以核定计税依据,实际需要缴纳的消费税要比上面计算得少很多的。
本文由什么值得买作者原创:LaronZ今天有朋友咨询亚马逊海外购的税费计算问题 但是我看了之后发现有部分谬误,尤其是“混合税率”这一块,感觉就是作者脑补出来的算法。作为跨境电商的相关从业人士,干脆自己
2024.11.072023年第95讲,说税收,谈风险,讲政策。今天说说消费税的纳税人及征税范围。本文围绕多年来消费税有关政策,整理归纳而成。对于内容不全的,望在文后加以补充。一、纳税人1.在中华人民共和国境内生产、委托
2024.11.07零售环节应纳消费税的计算零售环节征税消费税包括金银首饰和超豪华小汽车两个子目。 (一)金银首饰 1.金银首饰包括铂金、钻石【即金银钻】,但是,其他贵重首饰和珠宝玉石,仍在生产销售环节交纳消费税,如
2024.11.07什么是满五年?什么是满两年?买卖房子有个满五不满五年的限界定,怎么算的呢?我们了解下年限判定起始日期2005年5月31日前购买新建商品房(一手房)产权证或房屋交接书上所记载的时间按孰先原则确定。200
2024.11.07近日,国家税务总局发布《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号),明确自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教
2024.11.05