增值税赠送处理
公司赠送礼品的增值税如何处理?关于赠送礼品问题,我们首先需要区分是自产礼品赠送还是外购礼品,不同情况的处理方式不同,下面我们一起来学习吧!(一)外购礼品用于员工福利会计处理借:应付职工薪酬——福利费
2024.11.07自2021年4月1日至2022年12月31月,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万(以1个季度为纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万,但是扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税
借:应交税费—应交增值税
贷:其他收益/营业外收入(小企业会计准则)
注意:上述政策在2022.4.1-2022.12.31期间,不受15万(45万)的限制,小规模纳税人开具3%的普票均免征增值税;只是更直观的让大家了解分录。
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
借:银行存款
贷:营业外收入
注意:对于当期直接免征的增值税,无需做账务处理。
企业购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按照规定抵减的增值税应纳税额,一般纳税人借记“应交税费—应交增值税(减免税额)”科目,小规模纳税人借记“应交税费-应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。
借:固定资产/管理费用
贷:银行存款
借:应交税费—广交增值税(减免税额)/应交税费—应交增值税
贷:管理费用等
自主就业退役士兵从事个体经营:按照每户每年12000元为限额,最高可上浮20%(14400元,具体由各省确定),依次扣减当年实际应缴纳的增值税、附加税和个人所得税。企业招用,每人每年6000元,最高可上浮50%(9000元,由各省确定),按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、附加税和企业所得税。
借:应交税费—应交增值税(减免税额)
贷:其他收益/营业外收入
自2019年4月1日至2022年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;
2019年10月1日至2022年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
贷:其他收益(加计抵减金额)
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。2019年以前,留抵退税的主要方式是结转下期抵扣;2019年以后对先进制造业增量留抵税额予以全部退还。
借:银行存款
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
公司赠送礼品的增值税如何处理?关于赠送礼品问题,我们首先需要区分是自产礼品赠送还是外购礼品,不同情况的处理方式不同,下面我们一起来学习吧!(一)外购礼品用于员工福利会计处理借:应付职工薪酬——福利费
2024.11.07一次性开票100万,需要缴纳3种税:011%的增值税,也就是1万022%的附加税,也就是1万的12%,1200;但附加税有减半征收的政策,所以只需要交纳600块03万分之3的印花税,100万的万分之3
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2024.11.08企业在处理未交增值税时需要注意的事项:1.核实未交增值税的具体情况首先,企业需要核实未交增值税的具体情况,包括未缴纳增值税的金额、时间、原因等。只有对未交增值税的具体情况有清楚的了解,企业才能制定相应
2024.11.08此前,增值税期末留抵退税政策实施力度进一步加大、实施进度进一步持续加快,现分析有关增值税期末留抵退税的会计与增值税申报处理。增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相
2024.11.08