所得税计提多了怎么做分录

年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录

如果金额较大需要调整上年数的话。

借：年初未分配利润(红字) 贷：应交税费(红字)

如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)分录错误就原路冲回

1.汇算清缴退回所得税会计分录借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税

2.结转多交所得税做：借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整

3.同时做:借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定， 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款会计学堂整理的。

案例：

我上个月企业所得税多计提了，这个月怎么冲回啊?

借;应交税费 贷;所得税费用