普票抵所得税吗
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2024.11.07“以票控税”是我们国家保证税收的主要手段。发票对于企业的重要性,自然不言而喻!
当然,企业使用的发票也是有很多种的。发票种类不同,具体用途也是千差万别!不过,对于增值税而言,不是只有增值税专用发票可以抵扣进项税额,其他发票在特殊情况下同样可以。
增值税普通发票,在特殊情况下也是可以抵税的。具体来说,对于增值税普通发票而言,可以抵扣的情况分为两种:
桥、闸通行费和旅客运输服务费的增值税电子普通发票,可以通过勾选认证的方式抵扣进项税额。
这里需要注意,有的通行费增值税电子普通发票并没有税额。这样的增值税电子普通发票,也是不能勾选抵扣的。毕竟,没有税额就是勾选认证之后,也是没有税款可以用于抵扣。
当然,这里更加严谨的说法就是有税额的增值税电子普通发票。可以和增值税专用发票一样,通过勾选认证的方式抵扣进项税额。
在具体可以抵扣的金额方面,按照发票注明的税额进行抵扣即可。在这方面,勾选认证要比计算抵扣简单很多。
桥、闸通行费和旅客运输服务费的增值税普通发票(纸质版),不能通过勾选认证进行抵扣,只能通过计算进行抵扣。
具体计算时,桥、闸通行费和旅客运输服务费的可抵扣金额也是不同的。
(1)桥、闸通行费
桥、闸通行费的可抵扣金额=发票金额/(1+5%)*5%。
比方说,桥、闸通行费的票面金额是260。
那么可以抵扣的金额=260/(1+5%)*5%=12.38。
(2)旅客运输服务费
对于旅客运输服务费而言,主要就是纳税人购买国内旅客运输服务取得的发票或机票,可以按照票面金额计算抵扣进项税额。具体的计算方法如下:
飞机票可以抵扣的金额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)×9%。
对于机票需要注意,燃油附加费可以用于计算抵扣,但是机场建设费不能计算在内。
火车票可以抵扣的金额=票价/(1+9%)×9%。
汽车票、船票可以抵扣的金额=票价/(1+3%)×3%。
当然,这里需要注意的是,不过是机票还是火车票,或者其他有效票证,都需要注明旅客的身份信息。
毕竟,只有企业的在职人员,为了公司的经营活动花费的费用才可以在税前扣除。
取得增值税电子普通发票的,可抵扣进项税额为发票上注明的税额。
对于产品发票而言,不管是收购发票还是销售发票,都是免税发票。生产企业获得农产品免税发票以后,可以按照农产品发票的票面金额计算抵扣进项税额。
具体计算方式如下:
可以抵扣的金额=票面金额*9%或10%。
这里的票面金额,就是公司的买价。而9%或10%就是扣除率。之所以会有两种情况,在于企业的销售情况不同,使用的扣除率也不相同。
对于机动车销售统一发票而言,可以抵扣的金额就是发票上面注明的增值税税额。
海关进口增值税专用缴款书同样可以抵扣进项税额,具体可以抵扣的金额就是增值税专用缴款书上面注明的增值税额。
这里的完税凭证,主要就是指从境外购货的扣税证明。对于完税凭证来说,可以抵扣的金额就是票面注明的增值税额。
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