增值税会计处理分录

更新时间: 2024.11.04 15:59 阅读:

 .交纳增值税的账务处理

  ①交纳当月应交增值税:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

  (或)应交税费——应交增值税[小规模纳税人]

    贷:银行存款

  ②交纳以前期间未交增值税的账务处理

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

      其他收益【加计抵减的金额】

  【思考题】2×18年6月份,甲公司当月发生增值税销项税额合计为2 618万元,增值税进项税额转出合计为391万元,增值税进项税额合计为2 789.5万元。6月30日,甲公司用银行存款交纳当月增值税税款100万元。甲公司有关应交增值税如何处理?

『正确答案』

  (1)当月应交增值税=2 618+391-2 789.5=219.50(万元)。

  (2)6月30日,甲公司用银行存款交纳当月增值税税款100万元:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)    100

    贷:银行存款                 100

  (3)6月30日,甲公司将尚未交纳的其余增值税税款119.50万元进行转账:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 119.5

    贷:应交税费——未交增值税          119.5

  (4)7月份,甲公司交纳6月份未交增值税119.50万元:

  借:应交税费——未交增值税          119.50

    贷:银行存款                 119.50

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