个体工商户小规模纳税人个人所得税

一、季度销售额未超过30万元

（一）未开具专票

全部销售额填写在主表“免税销售额”-第11栏“未达起征点销售额”

★不用填写“增值税减免税申报明细表”

（二）开具了专票

1.开具了3%税率专票

（1）专票部分：

填写在主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2栏“增值税专用发票不含税销售额”

（2）普票部分：

主表第11栏“未达起征点销售额”

★不用填写“增值税减免税申报明细表”

2.开具了1%税率专票

（1）专票部分：

不含税销售额填写在主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2栏“增值税专用发票不含税销售额”

同时对应减征的增值税按照专票不含税销售额的2%计算填写在主表第18栏“本期应纳税额减征额 ”和“增值税减免税申报明细表 ”相应栏次。

（2）普票部分：

主表第11栏“未达起征点销售额”

二、季度销售额超过30万元

不含税销售额填写在主表“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次

同时对应减征的增值税按照不含税销售额的2%计算填写在主表第18栏“本期应纳税额减征额 ”和“增值税减免税申报明细表”相应栏次。

《增值税减免税申报明细表》