递延所得税资
何谓“递延所得税资产”?简单的理解:递延+所得税+资产。因此,有以下几点特性:1.“递延所得税资产”是一项资产,与“应收账款”“其他应收款”等一样,满足“资产”的属性。2.该资产产生的原因,在于“所得
2024.11.22首先,递延所得税是一个纯会计记录问题,不涉及税务局,所以报给税务局报表没影响.
其次,亏损要确认递延所得税资产是需要条件的,简单说就是未来12月内要盈利,如果不能确定,就不确认.具体数额是按照应纳税所得额(负数)来确认的.
最后,递延所得税资产通常每年年末确认一次就可以了,所以现在不着急.
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.
贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.
什么是递延所得税及其会计处理?
1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--企业所得税
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
3、递延所得税负债影响的所得税
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
何谓“递延所得税资产”?简单的理解:递延+所得税+资产。因此,有以下几点特性:1.“递延所得税资产”是一项资产,与“应收账款”“其他应收款”等一样,满足“资产”的属性。2.该资产产生的原因,在于“所得
2024.11.22本文来源于会计学堂,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息、可以搜索100多万会计人都在关注的微信号———会计学堂(ID:1398878083),获取最有价值的行业信息!导读:公司因经营不善倒闭
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2024.11.21