食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.07成品油包括哪几类?
成品油共有7类。分别是汽油类、煤油、柴油类、燃料油类、石脑油类、溶剂油类、润滑油类。其中免征消费税的有乙醇汽油、汽油(废矿物油)、纯生物柴油、柴油(废矿物油)、燃料油定点直供、燃料油(废矿物油)、石脑油定点直供、石脑油(废矿物油)、润滑油基础油(废润滑油)。
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什么是成品油发票?
成品油发票包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票、增值税卷式发票。
成品油发票开具模块由主管税务机关开通。成品油的生产和经销企业分别使用相应的成品油发票开具模块。
成品油专用发票不可作废,只能冲红;成品油普通发票可作废或冲红。
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成品油盘点
成品油经销企业应于2018年3月10日前(包括3月10日),将截至2018年2月28日的成品油库存情况(不包括未取得增值税专用发票、海关进口消费税专用缴款书的成品油库存)录入增值税发票选择确认平台。
由纳税人自行录入库存信息,权责自负。纳税人填写《库存油品明细表》,报主管局备案。特别提醒,录入库存数据≤专票、进口缴款书的数据。经销企业一旦点击“提交”库存信息后,发现录入数据错误,纳税人和税局前台无法办理,需主管税务机关提交运维申请单,后台处理。对于那些海关罚没油、管道混油等无法提供专票、进口缴款书的库存数据,由总局统一处理。
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小规模纳税人是否要开通成品油开具模块
答:如不开通,无法开具成品油发票。小规模纳税人开具成品油发票,也要取得专票,先勾选后开具。总局已提交业务需求,功能实现前,可开具增值税发票。另,小规模纳税人的经销企业录入库存时,也要取得增值税专用发票或海关缴款书。
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成品油的监控原理
生产企业:票表比对,征扣一致。对开票数量无限制,但要申报缴税。
经销企业:以进控销。
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不同油类的计量单位的换算标准及税率
长兴岛注册成品油公司
1、《危化证》7日办结,先出证,后考试,核名即可办理。
2、无需注册资金、无需实地办公。
3、提供一体化财税服务。
4、可申请百万版、千万版发票,发票无限量。
5、享受税收优惠政策,降低税收成本30%以上。
增值税:地方财政按企业实缴税额的28%给予企业扶持,当月缴纳,次月办理结算。
增值税附加:地方财政按企业实缴税额的50%给予企业扶持,当月缴纳次月办理结算。
企业所得税:第一年地方财政按企业实缴税额的36%给予企业扶持,以后年度地方财政按企业实缴税额的20%给予企业扶持,年度汇算清缴期后办理结算。
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
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2024.11.06