天猫 发票 增值税

假设增值税一般纳税人电商A公司，主营业务是线上销售服装。2022年11月参加天猫双11活动，每件衣服的销售价格为113元，店内商品买2件打6折，2件折扣销售的订单成交量为200个。A公司在发票处理上，将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，应该如何计算增值税，如何做账呢？

该电商A公司的销售行为，属于商业折扣，折扣与销售货物同时发生，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品的收入金额；并且，发票处理符合规定，可直接按照折扣后的金额作为销售额计算增值税。若折扣额另开发票，无论会计上如何处理，均不得从销售额中扣除折扣额。

计算公式为：

113X2X0.6X200=27120元 27120/（1+13%）X13%=24000X13%=3120元

账务处理为：

借：其他货币资金-支付宝 27120

贷：主营业务收入 24000

应交税费-应交增值税（销项税额） 3120

总结：商业折扣仅限于价格上的折扣，并且，发票处理上，需要将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。