问:我公司是上海的一家企业，给客户开具的增值税专用发票已被对方抵扣，后发现税目开具错误需要开具红字专票，请问开具红字增值税专用发票的相应联次是否需要给客户？

答:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条第(一)项规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

国家税务总局上海市税务局2023年1月17日在政策文件-热点问答板块发布《发票红冲相关热点问答》第4问“红字增值税专用发票的相应联次是否需要给客户？”解答如下，实务中一般区分以下两种情况操作：如果购买方专用发票已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回，则须将红字发票寄回，一并作为记账凭证；如果专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回，则不应将红字发票寄给购买方。

因此，你公司作为上海企业开具给客户的增值税专票已被对方抵扣，发生需开具红字专票情形的，需将开具的红字专票相应联次给客户。来源：大成方略。

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