上个月增值税发票作废

导读：当月作废发票的相关概念相信作为财务人员都应该了解的，那么当月作废的发票怎么处理?这个内容不知道又有多少人清楚呢?为了给你们解答这个内容，以下是小编整理的资料供大家参考。

当月作废的发票怎么处理?

当月作废的发票，先在开票系统里作废发票，然后再发票上加盖作废章;另外不管是增值税专用发票还是普通发票最好都装订在一起，因为之后购买发票的时候;还要把作废的发票也要拿到税务局去的。

要作废发票只有把记账联、抵扣联、发票联齐全之后才能作废的;不然被税务局查到的话会被处罚的。

小规模纳税人如何做账?

一、关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%

即：销售额=含税销售额/(1+3%)

二、关于企业所得税核定征收的问题。

核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。

而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者你在账务上做了多少，但一定会与你开具发票比对，也许还会与你取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。

核定征收所得税的计算公式是：

(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

因此，你根据主管税务机关核定你的所得率，(会以“核定所得率通知书”的形式送达给你公司。)计算缴纳所得税。

三、关于申报表的问题

国税

1、申报按月小规模纳税人增值税申报表

2、按季申报中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

地税：

3、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)

4、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

四、关于建帐的问题

所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的”应当采取核定征收。所以你有义务做好财务会计人员应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收