增值税 所得税 收入

一般情况下，企业所得税年度营业收入与增值税年度收入合计相差不会太大，如果两个数据差异过大，可能存在少缴企业所得税或少缴增值税的风险。

但是企业日常经营过程中，由于企业所得税和增值税纳税义务确认的时间并不完全一致，会导致企业所得税年度营业收入与增值税营业收入并不完全一致的情况。

例如企业为制造业企业，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条规定，生产加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，持续时间超过12个月，按照年度完工进度或者完成的工作量确认收入实现。但是企业如果已经开具发票，则增值税需要确认收入，缴纳增值税，就会产生企业所得税营业收入与增值税收入不一致的情况。

还有，企业所得税除了正常的营业收入，还有营业外收入，投资收益等， 例如财政补贴收入，有的部门需要企业开具增值税普通发票，会计上计入营业外收入，增值税上因为已经开票，需要如实申报缴纳增值税，这些也会造企业所得税与增值税收入差异。

除了以上正常的差异，再出现大金额的差异，则意味着企业确实存在少缴税款的风险了。