食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.07答复
上述说法不确切的,首先新的印花税法虽然规定了对部分合同的签订行为需要征收印花税,但是从来没有规定对于开具发票和取得发票行为来征收印花税。
因此,可以这样理解,发票是否取得、以及发票是否开具,与是否需要缴纳印花税是没有直接关系的。
比如一:
好多培训服务合同、物业服务合同、咨询服务合同等,签订的这些合同,虽然有发票开具行为,但是无需缴纳印花税。
比如二:
好多进货合同、销售合同等,签订的这些合同,虽然有时未开具和取得发票,但是仍需缴纳印花税。而且这些买卖业务,即便是没有签订合同,若是有订单、要货单等单据,也应当按规定缴纳印花税。
参考
根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)第二条第二款,企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据,且未另外书立买卖合同的,应当按规定缴纳印花税。
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
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2024.11.07