增值税申报表补充

更新时间: 2024.11.21 11:17 阅读:

昨天发了 关于【个人所得税经营所得纳税申报表(B表)】的填报 文章,然后有一些粉丝网友提到以下问题:

1、网友:投资者(合伙人)李律师实际分得的利润是多少?

练练:投资者(合伙人)当年应分配的利润=合伙企业当年的经营所得*合伙人的分配比例-合伙人当年应交的个人所得税

李律师2022年应分配的利润

=734,319.29*35%-20709.50=236302.25元投资

附申报表B表:

2、网友:投资者(合伙人)工资薪金支出要调增,填表计算结果是调增了合伙企业经营所得,而不是投资者(合伙人)个人的经营所得,我们所就有一位合伙人要支付一定的管理服务费(练练理解为投资者薪金),那么就要调增了,导致这位律师的税负反而下降了。

练练:按先分后税系统申报表的填报计算,得出的结果就是这样,是申报系统的漏洞。具体看以前的文章:律师事务所合伙人经营所得的深度分析

3、网友:专项扣除(基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金)是投资人(合伙人)个人部分的全年社保金额吗?但是我们所将投资人(合伙人)的个人部分做入了成本费用。

练练:是投资人(合伙人)个人部分的全年社保金额,如果将投资人(合伙人)的个人部分做入了成本费用,就不能再重复抵减了。

4、网友:专项附加扣除,必须要投资人(合伙人)个人在所得税APP上填报信息么?

练练:是的,投资人(合伙人)在选择申报方式时,必须选择自行申报方式,这样投资人(合伙人)在填报B表时,才能自动提取专项附加扣除的抵减金额。

5、网友:我现在准备申报律所的2022年度汇算清缴,有一个问题,8月份有合伙人退出,退伙人本年度有缴纳经营所得个人所得税,9月份又有新的合伙人入伙。之前退伙人已交3万多的个税款,新的合伙人汇算还是按一年的利润缴税吗,能不能分段计税?

练练:关于年中退伙、入伙的合伙人经营所得的核算,要加权平均核算出每位合伙人的分配比例,然后才能计算出投资人(合伙人)应该缴纳的个税款。具体看之前的文章:合伙企业被税务局稽查补税,税款如何计算?

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