生产型企业增值税

增值税（也叫价外税）：买方纳税，是指对我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。增值税的纳税人是在我国境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的单位和个人。是在商品流转过程中增值的那部分需要缴税，因为每次流通到了一个商家那边都需要加价，因此加价的那部分就需要缴税，这个税就叫增值税，每次为啥都需要卖方提供增值税发票，就是把商品流转过程中上几次商家加的价格征收的税全部扣除掉，只需要缴纳自己增值的那部分。下面这个图就是增值税的收取方式

增值税 = 销售收入（含税销售收入/（1+增值税税率））* 增值税税率 含税销售收入 = 销售收入 * （1+增值税税率）

举例：自己酿酒成本90，加价10块，打算卖100元，假设增值税17%，那么最终定价需要为117元。卖100元需要交增值税为100*0.17 = 17块，因此我们定价需要加上这17块钱往外卖，才能真正卖100元。增值税的计算公式就是：增值税=含税售价/(1+17%)*17% => 117/1.17 *0.17 = 17 元，此外还有消费税，定价100元，消费税就是 售价 =（不含增值税，含消费税）X消费税率。100 * 5% = 5 元。因此合理的定价应该是：成本+利润+消费税（售价X消费税率）= 售价 => 90 + 10 + 5 = 105

假设知道了营业收入5000元，增值税税率为15%，计算包含增值税的营业收入方法为：5000*1.15=5750,反推 增值税=5750/1.15*0.15=750

消费税（也叫价内税）：卖方纳税，是指在我国境内生产、委托加和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。在以后的批发、零售等环节，不用再缴纳消费税，因为价款中已包含消费税，税款最终由消费者承担。消费税有从价定率和从量定额两种征收方法。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。比如，在我国，对香烟、酒类、化妆品、小汽车、汽柴油、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、奢侈品等征收消费税。

税顿效应：合理避税（公司有债务的情况，利息需要在税前支付，税盾的作用就是减少公司所得税）

举例，A假设开了一家公司，今年营业收入为50万元，那么需要缴纳的税为：企业所得税50*25% = 12.5万，剩余的37.5万元归自己所有，还得需要交37.5*20%=7.5万个人所得税。为了合理避税，A可以借给公司一笔钱，每年公司需要付给A的利息为50万，那么公司就不需要叫所得税，剩余50万全部归个人所有，只需要交50*20%=10万的个人所得税即可

应纳税所得额：就是利润表中的利润总额。是指纳税人在一定期间所获得的所有应税收入（经营活动收入，筹资活动收入，投资活动收入）减去在该纳税期间允许减除的各种支出（成本，费用，税金（消费税，营业税-现为增值税，城建税，资源税，土地增值税），损失）后的余额

营业收入：不含增值税，因此在计算实际的含税收入的时候直接用 营业收入 *（1+增值税税率）

所得税：应纳税所得额乘以对应的税率，企业对应的税率可以在年报中查到