增值税退税处理流程图
什么是留抵退税: 留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。我国于2019年逐步建立了增值税增量留抵退税制度。图片来源于百度2022年留抵退税政策公告: 依据 财政部 税务总局公告2022年
2024.11.20问:单位发生的增值税销项和进项税,在进行调整时,有哪些常见的特殊事项?
答:
在对单位发生的增值税销项和进项税进行调整时,应考虑并非均计入与销售、购买等经营活动相关的现金流量。常见的特殊事项包括:
应交增值税销项税并非均调整计入“销售商品提供劳务收到的现金”。只有与销售商品提供劳务等经营活动相关的销项税才计入经营活动现金流量。如果销售处置使用过固定资产形成的销项税,则应计入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额”。在附表中,在“经营性应付项目的增加(或减少)”项目的调整中,应将这部分因素予以剔除,因为其不属于经营活动产生的应交税费的变动。
例1:甲公司本期应交税费——应交增值税(销项税额)共计发生300万元,其中销售商品产生的销项税为200万元,处置使用过的固定资产产生的销项税为100万元。假设均已实际收到。
解析:在现金流量表主表中,销售产品产生的销项税计入“销售商品提供劳务收到的现金”,处置使用过的固定资产产生的销项税计入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额”。在附表中,“经营性应付项目的增加(或减少)”中应剔除处置固定资产产生的销项税,因为其不属于经营性应付项目的变动。
应交增值税进项税并非均调整计入“购买商品接受劳务支付的现金”。只有与购买商品接受劳务等经营活动相关的进项税才计入经营活动现金流量。如果进项税的产生是因采购固定资产、购买工程物资等投资活动产生,则应计入“购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金”。在附表中“经营性应付项目的增加(或减少)”项目的调整中,应将这部分因素予以剔除。如果进项税的产生与各项经营费用有关,则应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。由于这一事项属于经营性业务,在附表调整“经营性应付项目的增加(或减少)”项目时不需将这部分因素予以剔除。
例2:甲公司本期产生的进项税为1000万元,其中购买存货产生的进项税700万元,购买固定资产产生的进项税300万元。
解析:在编制现金流量表主表时,购买存货产生的进项税确认为“购买商品、接受劳务支付的现金”,购买固定资产产生的进项税则在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中反映。在附表中,“经营性应付项目的增加(或减少)”项目的调整中,应将计入投资活动的进项税在该项目中剔除。
什么是留抵退税: 留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。我国于2019年逐步建立了增值税增量留抵退税制度。图片来源于百度2022年留抵退税政策公告: 依据 财政部 税务总局公告2022年
2024.11.20国税税务报表,如果是一般纳税人,每月报送以下报表:增值税申报表、增值税申报表附列资料、资产负债表、损益表。地税税务报表:地方税纳税申报表、社会保险费申报表。新办企业,企业所得税在国税交的一季度中报一
2024.11.21增值税申报表的销售收入是应税销售收入和免税销售收入及以免抵退销售收入,而利润表上是主营业务收入和其他业务收入,所得税表上是营业收入,三者金额不同是很正常的。 1.增值税申报表与企业所得税申报表的收
2024.11.22的内容啦!小伙伴们学会这个考点了吗?还想学习哪个考点可以在评论区告诉小奥哦!东奥会计在线也会继续更新更多考点、资讯,注会报名等各类信息,记得持续关注!2023年注会报名即将结束,小伙伴们要记得报名哦!
2024.11.20】,很多伙伴回复说很容易理解。那今天木子继续用简单的方法教你看懂现金流量表。现金流量表是最简单的一张表,表中大多数科目名称也比较好理解。但现金流量表非常重要,现金流是一家公司的血液,公司没有了血液将无
2024.11.21