机打发票和增值税发票

近期，“全电发票”的建设推进引发关注和热议。

2023年1月28日起，在内蒙古、上海、广东（不含深圳市）、四川和厦门的基础上，再新增5地全电发票试点：陕西、青岛、大连、重庆和天津，至此我国已有10地可开具数字化电子发票。

1月28日，上海市税务局发布《公告》明确：本市纳税人自纳入数字化电子发票开票试点之日起，不再领用增值税电子专用发票及增值税电子普通发票。

不少网友表示“：我还没用上电子发票，它就要退出了……”

经常有人把“全电发票”和“电子发票（纸电发票）”搞混，在这里给大家小小科普一下。

一、全电发票和电子发票，有什么区别？

1、定义不同

发票目前可以分为三大类： 纸质发票、纸电发票、全电发票。

纸质发票：纸质发票是我们大家最熟悉的发票类型，它是采取高标准防伪技术印制，以纸质形式存在，具有固定版面格式的发票。

纸电发票：纸电发票是纸质发票票面电子化，它和全电发票在形式上有一些相似之处，但又有很大的不同。

全电发票：全电发票的全称是全面数字化的电子发票，它是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在，不用介质支撑，无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。

2. 管理方式不同

纸电发票：依托于纸质发票管理模式；需税控专用设备；需发票票种核定、领用、验旧；最高开票限额审批，依申请增版增量。

全电发票：（不以纸质形式存在）开业即可开票；无需税控专用设备；无需发票票种核定、领用、验旧；自动赋予可开具发票总金额的信用额度，并动态调整。

3. 交付手段不同

纸电发票开具后：开票方通过邮件、短信等方式交付，受票方人工下载、打印；受票方需进行归集、整理、入账等操作。

全电发票开具后：发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，也可通过邮件、二维码等方式交付；自动归集，省去了人工收发、入账等操作。

4. 发票生态不同

纸电发票：通过专用税控设备实现“控票”；发票开具、交付、勾选、查验等平台互相独立；发票平台功能较为单一。

全电发票：围绕发票开具事项大数据信息实现“控事”；发票开具、交付、勾选、查验等应用深度融合；纳税人可享受“一站式”服务，发票平台功能向开放生态体系转变。

5. 发票样式不同

纸电发票样式：

全电发票样式：

1）全电发票票样将原有发票代码+发票号码，变为20位发票号码，还取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章），取消了发票密码区；

2）全电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上；

3）全电发票特定业务还会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。

厘清了全电发票的概念以及与纸电发票的区别之后，再来看看全电发票给企业带来的影响，建议企业做好充足的准备，更从容地应对全电发票的到来。

二、对企业有什么影响？

谈到全电发票，必然绕不开金税四期。

金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期,是第三期的升级版。金税三期的核心是以票控税，金税四期的目标是以数控税，而全电发票，将在其中承担非常重要的角色。

综合来看，“金税四期+全电发票”时代来临，会对企业产生什么影响？

1、发票管理效率显著提升，数字化转型进程加速

全电发票最直观的影响是大大减轻了发票相关的繁琐事项。全电发票打破了介质限制，不再依赖专用税控设备，在全国统一的电子发票服务平台上就可以开具，系统赋予额度并且可以动态调整。这些流程的简化和便捷的操作，可以极大提升发票管理效率，将财务人员从低价值、高重复性的工作中解放出来，参与到更多创新创造类项目，激发员工的潜在动能，促进企业财税部门的转型，为企业创造更多价值。

另一方面，随着数字化浪潮席卷全球，数字资产的价值越来越受到关注。全电发票实现了全国统一赋码、开具金额总额度管理、自动流转交付，并且为企业建立了税务数字账户，帮助企业形成标准化、标签化的数据资产，打通业务、税务与财务数据之间的壁垒，实现数据实时的、统一口径的融合与集中管理，并基于对数据的深度挖掘分析，赋能企业进行经营决策，从而更好提升企业运营效率，实现高质量发展，实现数字化转型升级。

2、税收监管实现大数据化，企业信息更加透明化

金税四期和全电发票全面上线之后，税务监管体系要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管的转变，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化。

各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的，税收监管进一步加强。

3、全电发票推行，既是机遇也是挑战

“全电发票”为纳税人带来新机遇的同时，也将为纳税人带来过渡期流程、系统和数据调整等一系列挑战和一些潜在风险。

1）“动态授信额度”对企业的税务合规提出更高要求

在“全电发票”的新规则下，企业一旦出现税务合规问题，开票额度就会受到影响，从而影响到企业收入的持续和增长。

2）企业发票管理面临挑战

在纸、电发票共存的过渡期，企业既要保证对外准确无误快速开具各类发票，也要从企业内部加强受票端的内控管理，保障发票使用合规，避免潜在税务风险。

3）发票入账存档

随着全电发票的全面推广，电子发票数量将会急剧增加，电子发票的入账归档成为了企业要解决的重要问题，目前很多企业在这块的管理还不完善，认知还待加强。企业需增强电子发票管理能力(查重、验真、认证、入账、归档)，重构与优化面向全电发票的报账核算归档新流程。

三、企业如何应对全电发票和金税四期？

1、提高认知，加强宣传培训

试点区域的纳税人要加大宣传和培训力度，展开关于“全电发票”的概念、法律地位、发票样式、开票及交付等政策层面和实操要领的培训，以便业务开展时减少分歧，规避风险，提高过渡期间的效率。

2、尽快完善电子发票入账及归档工作流程

企业管理层和财务人员须严格执行电子会计档案管理要求，“全电发票”的电子原始文件必须归档。财务部门应该尽早把发票台账和电子发票归档工作做起来，否则越攒越多，后续的工作量和工作难度会非常大。

3、加强税务风险管理

企业需要关注管理销项端的价税分离规则风险，销项开票流程风险，发票的交付风险。管理进项端的票据自身风险，开票供应商风险，基于业务的发票应用风险。

神州云合的税务风控产品为企业提供数据看板，为不同业态、不同层级、不同岗位提供个性化服务，使企业了解当前涉税业务数据情况，及时发现共性问题及风险，为涉税决策和业务发展提供有力支持，不断增强企业竞争优势。

4、加快平台建设，提升数字化票税管理水平

企业应当借助全电发票推广契机，积极部署发票管理升级方案。在开票端，充分利用政策契机，摆脱税控设备的限制，低成本、快速实现集中开票管理，提高开票效率和服务能力。在受票端，积极部署进项系统升级方案，升级报销流程，承接全电发票的应用，积极部署推进发票获取、归集、查验、勾选等全流程自动化管理。

神州云合智慧税务管理平台，为企业提供涉税数据归集、申报表生成、一键自动报税、进销项发票管理、财税政策法规库等一体化综合管控服务，助力企业实现税务工作自动化、数字化、集中化管理，进而提高税务管理效率，提升税务规划以及风险管控能力，不断为业务部门赋能，为管理提供决策支持。