增值税发票不能折

经常有人问二哥，发票能不能部分红冲？

二哥都是说当然可以。

有些朋友又会说，我听某某人说的不可以。

然后我会假设几个场景给他体会，看看怎么处理？

1、你开了一张专票给对方，对方抵扣入账了，后面发生了销售折让，对方发票抵扣入账了不能退还，你要开折让部分红字发票。

2、你开了一张普通发票给对方，对方入账了，后面发生了销售折让，对方入账了发票不能抽出来退还给你，你要开部分红字发票。

你看，这些场景都需要我们开部分红字发票，如果不可以，我们怎么处理业务呢？

所以，部分红冲肯定是没问题的。

但是部分红冲要特别注意一些问题。

Part.1

税控系统开具的增值税普通发票，由于销售方可以直接部分红冲（实操没问题），这个就是漏洞。

为什么说这个是漏洞呢？

因为购买方如果不知情，销售方自己部分红冲了发票，那么购买方完全还可能全额入账，销售方又红冲了部分销售额。

所以这种情况，发票管理办法是有规定的，如果你要这样操作，那需要取得购买方有效的证明。

中华人民共和国发票管理办法实施细则第二十七条　开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

这样主要是避免销售方随便红冲发票的漏洞，虽然不能及时发现，但是也是事后有效监督手段。

如图：销售方可以直接改动红字金额，部分红冲增值税普通发票。

Part.2

专用发票部分红冲也要特别注意。

就是一点是要让购买方先勾选抵扣了，由购买方申请部分红冲。

为什么这样操作呢？

虽然说销售方也可以在购买方没有抵扣勾选之前申请部分红冲，但是这样就会出现一个问题，销售方申请了购买方还没抵扣的发票的部分红冲后，购买方就这张蓝字发票就不能再勾选了。

而事实上，这种业务，比如是100的进项税，折让红字10，购买方是应该勾选100抵扣 ，在申请红字信息表转出10，但是如果销售方直接在购买方还没抵扣时候就申请了红字10，购买方就连100那张发票在系统也无法勾选了。

具体操作就是，购买方勾选后申请红字表进行部分红冲。

Part.3

全电发票也可以部分红冲，而且解决了税控发票下的部分红冲漏洞。

全电发票如果销售方要直接发起部分红冲是无法做到的！

你只能在购买方还没做用途确认，比如入账操作（这里指的是税务系统的入账功能）之前做全额红冲处理。

如果对方尚未做入账处理，销售方发起部分红冲，金额无法改动！

如果想要部分红冲，那必须先由购买方做入账操作后，再由购买方或者销售方发起部分红冲操作，对方再确认后销售方部分红冲。

这就有效地避免了税控发票下，销售方随意部分红冲的漏洞，你要部分红冲得我购买方知晓！

大家思考一个问题，如果购买方对全电专票做了入账勾选（但是没做抵扣勾选），这个时候销售方部分红冲了，请问购买方还能勾选这张蓝字发票吗？

也就是说100的发票，销售方红冲了10，购买方还能勾选90对应的进项税吗？（税控发票是不行的），全电发票可以吗？