应纳增值税税额为负数
主表本期应补(退)税额为负数报不得增值税,一小招轻松解决!情况是这样的,我们小规模纳税人申报增值税时,打开主表,然后经常会看到主表的第22栏本期应补(退)税额为负数,在保存表格时,保存到增值税及附加税
2024.11.08应交税费这个会计科目大家应该都不陌生,税收是有强制性的,也是企业在生产经营中必须要做的,是企业必须要遵守的,如果你对这部分知识点不了解,那就和会计网一起来学习吧。
今天我们来说说,应交税费如果是负数要怎么调整?
1、税费做调整时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金---应交营业税
2、月末结转时
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理
1、若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理
2、若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金
3、若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果资产负债表中的应交税费是正数,那么表示企业有应该缴纳但尚未缴纳的税费
如果应交税费是负数,那么会有几种原因,要么是增值税的进项税额多了,或者是缴纳的税款多了,又或者是代缴的个税还没收回来,在实际的工作中还要分析明细账中的税种。
以上就是有关应交税费为负数的一些知识点,希望可以帮助到大家,想了解更多相关的会计知识, 请多多关注会计网!
来源于会计网,责编:哪吒
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