食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.25问:我单位在实际业务中,收到税率注明“不征税”的增值税普通发票,请问这种发票是否符合规定?目前,哪些情况可开具“不征税”增值税发票?
答:《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)附件:《商品和服务税收分类编码表》规定,下列“不征税”项目税收分类编码表:
600未发生销售行为的不征税项目(不征税项目):用于纳税人收取款项但未发生销售货物、服务、无形资产或不动产情形。
601预付卡销售和充值(预付卡销售)
602销售自行开发的房地产项目预收款(房地产预收款)
603已申报缴纳营业税未开票补开票(补开营业税发票):在地税机关已申报营业税未开具发票的,补开增值税普通发票。
604代收印花税(代收印花税):非税务机关等其他单位为税务机关代收的印花税
605代收车船使用税(代收车船使用税):代收车船税
606融资性售后回租承租方出售资产(融资性售后回租承租方出售资产)
607资产重组涉及的不动产(资产重组涉及的不动产)
608资产重组涉及的土地使用权(资产重组涉及的土地使用权)
609代理进口免税货物货款(代理进口免税货物货款)
610有奖发票奖金支付(有奖发票奖金)
611不征税自来水(不征税自来水)
612建筑服务预收款(建筑服务预收款)
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第九条第(十一)项规定,……使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。
根据上述规定,目前上述12种情况可以开具:发票税率栏“不征税”的增值税普通发票。
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.25一、国税机关发票代开办理流程1.在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅,纳税人按照以下次序办理:(1)在国税局办税服务厅指定窗口:①提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;②自 然人申请代开发票,提交身
2024.11.24我们后台经常能收到关于增值税专用发票抵扣的问题,今天,印心就好好和大家唠一唠!哪些专票无法抵扣票款不一致的专票:纳税人在购进货物或产生应税劳务后,所开具的抵扣凭证必须和销货单位、提供劳务的单位一致,否
2024.11.25第一张第二张这两张发票都是读者朋友微信发给我的,我觉得从中可以学到一些税务的知识,所以特意的发到公众号给大家看看,如果你也有类似的发票,看不懂的,或者有点特别的,可以发给我,大家一起学习一下。要弄清楚
2024.11.24发票与企业密不可分的,发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲,发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲,发票主要是用来报销的。今天就成都代理记账文谚财务给大家介
2024.11.24