食堂增值税发票
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2024.11.21小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
另外,小规模纳税人减按1%的政策,从出台政策开始,经过了几次延缓,2021年出台的财政部、税务总局公告2021第7号将政策延续到了12月31日。
也就是说,到今年12月31日截止,小规模纳税人可以按照1%开票,请牢记,开1%,按1%交税。
在我们的印象中,企业按1%缴税,是属于帮助企业减少税费了,那为什么有些客户反而不愿意要1%的发票,非要3%的发票呢?
这里3%的发票,应该指的是专票3%,因为专票可以抵扣,客户想要多抵扣进项税,就会出现索要3%专票的情况,而很多普票不存在抵扣。
很简单的道理,比如同样你收100块钱。如果以前你开3%,客户能抵扣2.91的进项税,现在你开1%,客户只能抵扣0.99的税,也就是说在价格保持不变的情况下,当然是开3%对客户划算。
小规模纳税人可根据实际业务需要,逐笔选择是否适用减免增值税政策,给予小规模纳税人充分的自由选择权,以灵活应对市场需要。具体到发票开具上,小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求,自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票;开具增值税专用发票的,需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税;未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的,可以享受相应减免税政策。
国家政策没有规定不能开3%,因为3%减按1%的政策,本身就是限期优惠政策,如果对方实在要你开3%专票,那你只有放弃优惠了,开了3%的发票,就要按3%纳税。不过,从销售方来考虑的话,还是建议大家,能不开尽量不开。
比如我A客户索要了3%专票,但是B客户并不在意这个,我还可以按1%开吗,还可以享受1%吗?
可以享受1%政策,而且不影响你其他业务享受增值税优惠政策。
为了更好地服务小规模纳税人,税务总局在官方答疑中体现了允许小规模纳税人根据不同销售对象的需求分别选择适用疫情期间减免或放弃减免。小规模纳税人开具专票放弃减免的,不影响其他业务免税的享受,也不需要书面申明和报税务机关备案。
通俗地说就是你开3%就按3%纳税,开1%就按1%纳税。
小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。自2021年4月1日至2021年12月31日,各省省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
小规模纳税人可以取得增值税专用发票,但是由于小规模纳税人采取简易计税方法,不能抵扣进项税,所以小规模取得增值税专用发票与取得普通发票的作用一样。
自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。
纳税人办理一般纳税人登记的程序如下:
(一)纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》,如实填写固定生产经营场所等信息,并提供税务登记证件。
(二)纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记。
(三)纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
税务登记证件,包括纳税人领取的由工商行政管理部门或者其他主管部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件。
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