应交税费应交增值税进项税额

一般纳税人“应交税费--应交增值税”科目下有很多明细科目，具体如何运用，今天之了君给大家分享这些明细科目及具体运用。

一、应交税费--应交增值税下有哪些明细科目呢？应交税费--应交增值税下设及三科目分借贷两方.

借方科目如下：

（1）应交税费--应交增值税（进项税额）：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，一般纳税人通过勾选平台认证后可以抵扣“销项税额”。如购进货物取得专票时：

借：库存商品 10000

应交税费--应交值税税（进项税额） 1300

贷：应付账款 11300

注意：实际工作收到专票一般先入“待认证进税额”，其购进时分录如下：

借：库存商品 10000

应交税费--待认证进项税额 1300

贷：应付账款 11300

期末在勾选平台上勾选后再转入“进项税额”

借：应交税费--应交增值税（进项税额） 1300

贷：应交税费--待认证进项税额 1300

（2）应交税费--应交增值税（已交税金）：是指企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额，若发生多交增值税退回时应以红字记入。注意：实际工作不要把平时次月交缴纳上月未交的增值税记入本科目。即本科目适用如2022年4月的税4月缴纳（即当月），而非批次月纳税申报期内5月申报缴纳4月的税款。如外地预交当月税款

借：应交税费--应交增值税（已交税金）

贷：库存现金/银行存款

（3）应交费--应交增值税（减免税款）：核算企业直接减免的增值税，如公司每年交金税维护费280元，此票直接开普票就可以，不用勾选抵扣，价税合计可以全额抵增值税额

购买时：借：管理费用----金税维护费 280

贷：库存现金 280

抵扣时：借：应交税费--应交增值税（减免税款）280

贷：管理费用---金税维护费 280

注意：抵扣时在实际工作中我们一般按以下方法处理：

借：应交税费--应交增值税（减免税款）280

借：管理费用--金税维护费 280

即：抵扣时冲销管理费用用红字（或手工账为负数），这样处理主要是便于期末结转损益。

（4）应交税费--应交增值税（转出未交增值税）：核算企业月终转出应缴未缴的增值税，结转时会计分录如下:

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税