一、餐费账务处理

1、管理人员的午餐费，计入管理费用

借：管理费用

贷：银行存款/现金

2、给所有员工报销餐饮费，计入应付职工薪酬

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：银行存款/库存现金

3、业务上需要而发生的餐饮费，计入业务招待费

借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费/制造费用—业务招待费等

贷：银行存款/库存现金

4、出差发生的餐饮费，计入差旅费

借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费

贷：银行存款/库存现金

5、会议期间发生的餐饮费，计入会议费

借：管理费用—会议费

贷：银行存款/库存现金

6、职工培训期间发生的餐饮费，计入职工教育经费

借：应付职工薪酬—职工教育经费

贷：银行存款/库存现金

二、餐费报销需要什么凭证

1、根据《发票管理办法实施细则》规定：第三十五条单位和个人在开具发票时，餐费发票附列菜单必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

注：目前为止国家税务总局从未要求取得餐饮发票需要附列清单，这是对国家税务总局2017年16号公告的过度解读。只要业务真实，餐饮发票即可报销。

2、餐费没有发票怎么报销？

（1）、由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。

（2）、如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备，当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

三、公司餐费管理规定

1、食堂餐费报销管理规定：

送菜责任人需开具发票及附费用清单，经相关部门、相关责任人验收、审核、审批后，财务部门方可银行转账付款。

2、业务招待费用报销管理规定：

（1）、业务招待费实行总额预算控制，分季度执行。

（2）、招待用餐时，严格控制陪餐人数，一般情况下，陪餐人员只限于主管领导、部门负责人及直接业务人员，陪餐人数一般不能超过客人人数。

（3）、特殊情况如需安排娱乐活动须先报请总经理同意方可安排，一般应安排在晚上以免影响工作。

（4）、除公司指定的程序和指定人可以签单外，严禁任何部门任何人在外签单消费，否则财务部不予确认。

（5）、业务招待费发票后附消费清单及费用清单。否则不予报销。

3、差旅期间伙食补助费

（1）、伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。标准为每天x元。

（2）、伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。

（3）、出差补贴包括早餐、中餐和晚餐。餐费补贴按出差时间实际计算。

（4）、差旅期间被款待或宴请客户，不享受当餐补贴，从出差补贴中扣除。

3、会议期间餐费管理规定：

参加会议出差，若会议方安排食宿，则会议期间住宿费与餐费实报实销，往返行程按规定发放差旅费报销，会议期间不发放出差补贴。

4、其他。

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