增值税 按季 申报

下面我们进入正题。这里列举下全文讲解的两种情况

1、开票低于30万，专票开有1%和3%，普票开有免税、1%、3%

2、开票高于30万，专票开有1%和3%，普票开有免税、1%、3%

第一种、开票低于30万

数据示例如下：

示例

首先我们看下填报结果

税收优惠表略

1、可以看到专票销售额写的是10万，纳税减征额仅有1000，并不是2000，最终纳税金额为票面税额2000元。这是因为专票开票税率，开成3%的视同放弃税收优惠。需要按照3%纳税。所以这里的减征额只有1%的那张5万专票的2%部分，开成3%的那个五万，按照3%全额纳税。

2、很多人好奇150495.05是如何计算出来的。这是因为我们要对开错税率的普票用含税价做1%的价税分离。计算过程如下：

50000/（1+1%）=49504.95

51500/（1+1%）=50990.10

那么三张票的销售额=49504.95+50990.10+没开错的那个50500的不含税50000=150495.05元

也可以快速计算=所有普票的含税价/（1+1%）=（51500+50000+50500）/1.01=150495.05元

所以大家看出来了没，你需要做的就是1%的价税分离。而不是直接按照票面的不含税价填写免税销售额。

第二种、开票超过30万

数据示例如下：

示例

首先我们看下填报结果：

税收优惠表略

1、首先看下20万怎么来的。同30万以下中说的，专票开票税率，开成3%的视同放弃税收优惠，按照3%全额纳税。所以专票不含税金额即为票面不含税金额。

2、普票的150495.05怎么来的呢，也是同30万以下中讲解的一样。

我们要对开错税率的普票用含税价做1%的价税分离。计算过程如下：

50000/（1+1%）=49504.95

51500/（1+1%）=50990.10

那么三张票的销售额=49504.95+50990.10+没开错的那个50500的不含税50000=150495.05元

也可以快速计算=所有普票的含税价/（1+1%）=（51500+50000+50500）/1.01=150495.05元

3、再看一下减征额5009.90如何计算的。

这要分成两部分：

首先我们要算专票的减征额。开成3%的10万不减征，全额纳税。另一个开1%的10万，减征额=100000*2%=2000元

然后算普票的减征额，直接用申报表上的普票不含税金额150495.05*2%=3009.90

这样我们就计算出来减征额合计=1000+3009.90=5009.90，这样应纳税额就自动计算出来。

也可以快速计算。不含税金额合计为350495.05减去专票不享受优惠的不含税价10万是250495.05，减征额=250495.05*2%=5009.90元

这样两种情况就讨论完毕了，下篇文章准备讲下不开票收入如何填报。希望多多大家关注、收藏、转发、打赏、这是对我新人最大的帮助