增值税专用发票住宿

师傅，这几张住宿费发票我一起拿去认证抵扣了呀~哎，等一下，这张不能抵扣。为什么同样是住宿费，这张就不能抵扣呢？

你们知道这是什么原因吗？今天我们就以这个话题来引入先说一下住宿费在什么情况下可以抵扣，什么情况下不能抵扣吧！

住宿费什么情况下可抵扣？

我们先来举两个例子，大家一起来看看这一个住宿费发票究竟能不能抵扣？

例1.顾姐公司为一般纳税人，员工小赵属于销售人员，因为工作需要出差到上海，取得住宿费专用发票500元，税额30元。请问这张住宿费增值税专用发票是否可以抵扣进项税呢？

例2.顾姐公司为一般纳税人，国庆假期组织财务部去长沙旅游，取得住宿费进项税专用发票5000元，税额300元。那么这张住宿费增值税专用发票又是否可以抵扣进项税呢？

对于以上两个问题，你的答案又是什么呢？我们接着一起看看你答对了没有！

答案：

例1中的住宿费专用发票是员工出差取得，是为了生产经营活动，所以可以抵扣进项税。

例2中的住宿费是因为员工旅游所产生的，属于员工福利，进项税额不得抵扣。

那么，当我们取得增值税专用发票的时候哪些可以抵扣，哪些不可以呢，下面给大家总结一下！

如果只是看政策条文还是觉得不够清晰的话，顾姐再举几个日常工作中的例子让大家再容易理解。

1.公司员工因为出差所产生的住宿费，无论是小规模还是一般纳税人酒店开具了增值税专用发票，都可以抵扣，区别只是税额的不同。（小规模3%，一般纳税人6%）

2.公司聘请外地的咨询公司到公司进行培训所发生的住宿费，如果在合同上说明培训期间餐费、住宿费等由接受培训的企业承担，取得的住宿费增值税专用发票，可以抵扣。

注意：如果合同签署时住宿费等分开列明，由于培训老师并不是公司员工，属于外部人员，发生的旅客运输服务根据规定就不得抵扣进项了！

3.公司因为接待客户发生的住宿费，取得增值税专用发票，属于个人消费，不可以抵扣。

4.公司老板外出旅游发生的住宿费，取得增值税专用发票，属于个人消费，不可以抵扣。

说到能不能抵扣这个问题，大家又清不清楚增值税作为一个流转税是如何计算的呢？顾姐来给你们重温一下~

增值税作为流转税

是如何计算缴纳 ？

相信大家都知道增值税是流转税，只有在增值的时候才会征税。只有最终进入了消费环节，才是真正地停止了增值。

我们举个例子来说明一下增值税是怎么计算的：

从工厂-批发商-小超市，每次增值都是需要缴纳增值税的，因为不确定哪一个才是最终的消费环节，所以在每一步销售的时候都全额去征税。

但是不要忘记了，我们在购进的时候也有相对应的进项发票，所以实际上也只有增值部分是需要缴纳税金的。

机智如你，现在一定理解增值税是怎么计算出来的了吧。对于企业来说，税金是十分重要的，那么我们会经常听到财务人员说这个月缺多少多少进项啊，这又是什么原因呢？我们接着往看！

缺进项的两大原因

那么既然我们知道了增值税是怎么计算的了，那为什么还有那么多企业会缺进项？

顾姐认为主要有以下两个原因：

1.企业毛利高

我们从前面的文章就可以得知增值税是按照产品增值部分去缴纳的，如果企业的产品毛利率很高，那么要缴的增值税多是很正常的。

如果说因为毛利高而缺进项的话，是没有办法去解决，也没有所谓的税筹方法。利润越大，缴税越多不很正常吗，反而缴得少才有问题，这只能是偷税漏税才能做到的不是吗？

所以，如果是高新企业或者高科技、互联网企业这一类的毛利率高的企业，缴纳的增值税也是相对来说比较多的。

为了让大家更清晰的看出毛利越高缴纳的税额就越多，我们依然用上面的例子，把销售价格改一下，我们就可以看出一个产品增值50元和150元所要缴纳的税金是不一样的，增值越多缴纳的税金就越多。

2.进项管理不及时

另一个原因就是公司对于进项票的管理不及时，我们举个例子一下看看，不及时取得进项发票会导致什么样的一个后果。

如果顾姐公司2021年一整年每个月都能及时收到进项发票并进行认证，那么2021年总共缴纳的增值税600万

但是，如果因为5月份的进项发票不能及时从供应商中取得，而是6月份才能认证抵扣的话，我们再来看看会有什么区别：

这样下来2021年全年缴纳的增值税就会达到700万元，比正常情况多缴了100万元的税！！而到年底留抵税额还有100万元，这些留抵税额就等同于被税务无偿占用了，对企业的资金流动性也是造成了一定的影响的。

顾姐总结

收到的发票能不能抵扣、怎么抵扣、怎么计算缴税，相信大家都有了更深一步的理解。学习财务知识也是如此，我们要懂得整个过程，怎么计算得出的。才能在出现问题的时候及时找出问题的所在并加以解决。

就像进项发票那么简单的一项工作，管理是否恰当也会对企业有很大的影响。所以，财务工作并不是简单的重复操作，更应该思考当中的意义！