增值税纳税识别号

关于发票的那些事儿。

一、是不是所有普通发票都要填写购买方纳税人识别号？

（一）普通发票填写“购买方纳税人识别号”是否为强制规定？

国家税务总局2017年第16号公告明确：从2017年7月1号开始，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或编一信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。（公告中“应……提供”及“应……填写”，此表述乃强制的意思。）

（二）开给个人的普通发票，是否需要对方身份证号码？

16号公告中规定：购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号，个人消费者、个体工商户以及非企业性单位无需提供纳税人识别号。（此公告不适用给个人和个体工商户开具普通发票的情形。）

（三）购买方是政府机构、事业单位的，是否只填写开票名称？

16号公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。（此公告不适用给政府机构及事业单位中的非企业单位开具发票情形。）

（四）国外客户没有信息，出口企业的发票如何填写？

购买方为国外客户的，不适用16号公告的规定。

（五）卷式增值税发票及手工发票，没有可以写纳税人识别号的怎么办?

发票上没有购买方纳税人识别号栏次，不适用16号公告规定。

（六）对于使用印有企业名称的冠名发票，需要填写购买方纳税人识别号吗？

国家税务总局再次明确，该公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于使用印有企业名称发票的行业，如电商、成品油经销等，可暂不填写购买方纳税人识别号。

综上所述，这些普通发票无需填写纳税人识别号！

1、个人消费者或个体工商户

2、行政机关、事业单位、社会团体等非企业单位

3、国外客户

4、没识别号栏次(如手工票、卷式发票)

5、冠名发票（印有企业名称发票的行业，如电商、成品油经销等）

二、未填写纳税人识别号的普通发票是否有效？

对企业来说，收票方和开票方都必须提供和使用纳税人识别号，否则不得作为税收凭证用于涉税业务，如计税、退税、抵免等！

但发票是否有效取决于多方面因素，若纳税人属于以上第一条〝无需填写纳税人识别号〞的情形，这类发票即便没有纳税人识别号，也是有效的。

附：联系地址、电话及开户行是否要填?

普通发票未作强制要求。

现行法规仅对纳税人索取增值税专用发票时，须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息。

三、发票报销那些事

（一）未填写纳税人识别号的普通发票

企业取得普通发票未填写税号，属不合规发票，不得报销入账。

（二）个人抬头费用发票

以下个人抬头发票可以入账报销：机票和火车票、出差过程的人身意外保险费、个人抬头的财政收据的签证费、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出以及医药费票据等。（注意：类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支）

（三）非商品明细发票

发票开具必须有详细的明细，诸如“办公用品一批”等统称的非商品明细发票不得入账。

（四）不合理的费用发票

发票必须是公司经营合理支出，如：报销金额远超实际能耗或合理标准等不得报销入账。（如加油票，住宿费等）

（五）抬头简称的费用发票

单位名必须是全称，否则该发票不得报销。

（六）盖章不规范的发票

发票盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等，不得入账报销。

（七）发票填写项目不全的费用发票

发票备注栏应填但未填，填写错误或项目不全的情况不得入账报销。如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

（八）发票所附清单不是从防伪税控系统开具打印，而是自行用A4纸打印的

不能报销

（九）会务费发票

必须有证明开会真实性的辅佐证据，如会务费的日程安排、会议纪要、会议合同、参会人员签到、支付会务费银行付款单以及会议现场照片等，否则不予报销。

（十）过期的费用发票

注意发票是否已经过期、失效或者换版，如地税版发票已于2016年5月不再发放，现在取得不予报销入账。

-----------------------------

独享，不如众享

▼更多精彩内容，请关注春雨映彩虹▼