增值税 免税 申报表

一、新政前开具3%专用发票（纳税义务为2023年）

（1）不追回发票，按照3%纳税；

（2）追回发票，作废或冲红，然后开1%专票，按照1%纳税

二、新政前开具3%普通发票（纳税义务为2023年）

1、纳税人预计季度销售额不超过30万的（月销售额10万），享受免税政策，具体申报可以参考下图

2、纳税人预计季度销售额超过30万（月销售额10万）的，确实无法追回的，按照1%填报时，可以参考下图：

三、新政前开具“免税”发票（纳税义务为2023年）

1、可以追回的，直接追回作废，重开税率为1%的发票。

免税发票金额为20300元，重开税率为1%的发票，票面金额=不含税金额=20300÷（1+1%）=20099.01，税额为20099.01*1%=200.99

2、发票不能追回作废的，按照1%税率填报申报表

增值税纳税申报表填写如下

由于目前相关的政策还未明确，上述处理方式仅为小编综合之前政策的一些理解总结，如有错误可以留言纠正。实际纳税申报以税局要求为准，特此说明。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税务经理人 中国会计报。