增值税待抵扣进项税额
一位朋友在后台发了这样一个问题一般的意思是他们不想检查一些当期进项发票的扣减情况,并询问如何记账?她写的是做要扣除的进项税科目这里正确的做法是使用应交税费科目-待证明进项税二哥税年公司是增值税的一般纳
2024.11.07增值税专用发票样式
分包工程支出
工程物资
工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17%,但也有一些特殊情况:
2.1 木材及竹木制品,进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹,取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票,而非增值税专用发票,但同样可以抵扣进项税,适用税率为13%;而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的发票是增值税专用发票,适用税率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土,进项抵扣税率为17%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%;但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收,征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材,进项抵扣税率为17%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是17%;但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收,适用税率为3%
机械使用费
临时设施费
临时设施费,进项抵扣税率为17%。工程项目发生的临时设施费用,例如购买的脚手架、活动板房、围墙等,这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。水费
水费,进项抵扣税率为13%、3%。从自来水公司可以取得增值税专用发票,只能抵扣3%的进项税,从其他水厂购买的水,取得增值税专用发票,可抵扣13%的进项税。电费
勘察勘探费用
勘察勘探费用,进项抵扣税率为6%。勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。工程设计费
检验试验费
检验试验费,进项抵扣税率为6%。专业检测机构对样本进行检验和试验。电话费
电话费,进项抵扣税率为11%、6%。电信业适用两档税率,基础电信服务适用税率为11%,增值电信服务适用税率为6%。
员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票,无法抵扣进项税,带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费,取得专用发票可以抵扣。邮递费
邮递费,进项抵扣税率为6%。快递费可以抵扣进项税,建议采用月结方式结算,较易取得增值税专用发票。报刊杂志
报刊杂志,进项抵扣税率为13%。图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣,但是注意索要增值税专用发票。汽油费、柴油费
汽油费、柴油费,进项抵扣税率为17%。汽车、机械使用的燃料费用,是施工过程中不可缺少的成本支出,这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油,可能无法取得增值税专用发票,需要统一办理加油卡,在加油后凭卡或者加油凭证,再开具增值税专用发票。供气供热费用
供气供热费用,进项抵扣税率为13%。一般情况下,可以从供热企业拿到税率为13%的增值税专用发票;供热企业向居民免征增值税,不能抵扣。广告宣传费用
广告宣传费用,进项抵扣税率为6%。公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。中介机构服务费
中介机构服务费,进项抵扣税率为6%。聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项,注意要选择一般纳税人。会议费
培训费
培训费,进项抵扣税率为6%。公司的培训支出,要向培训单位索要增值税专用发票。办公用品
办公用品,进项抵扣税率为17%。企业的办公用品支出,也是成本费用中比较经常发生的,如果是从其他个人处购买,无法取得增值税专用发票,从商场、超市或电商平台购买,能取得增值税专用发票劳动保护费用
物业费
物业费,进项抵扣税率为6%。
物业费可以索要增值税专用发票抵扣,但必须是公司实际发生的。
绿化费
绿化费,进项抵扣税率为17%、13%。为了美化办公环境,自行购买绿色植物,适用税率13%;如果是租用绿植的,适用税率为17%。房屋建筑费
利息支出及贷款费用
利息支出及贷款费用,进项抵扣税率为6%。贷款的利息支出,不能抵扣,与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。银行手续费
银行手续费,进项抵扣税率为6%。
办理转账,汇款时发生的手续费都可以抵扣,要向银行索取增值税专用发票。
保险费
1、劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。应取得税率6%(一般纳税人处取得)的增值税专用发票,进行进项税额抵扣。备注:人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外,暂不可抵扣。2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。应取得税率6%(一般纳税人处取得)或3%(小规模纳税人处取得)的增值税专用发票,进行进项税额抵扣。维修费
税率(5种):17%;13%;11%;6%;0%。
征收率(2种):3%;5%。
税率的确定
1.税率17%:提供加工、修理、修配劳务销售或进口货物(除适用13%的货物外)提供有形动产租赁服务2.税率13%:自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品粮食、食用植物油国务院规定的其他货物饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品税率11%
转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。税率6%
金融服务 增值电信服务 现代服务(租赁服务除外)提供生活服务 销售无形资产 研发和技术服务信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务鉴证咨询服务 广播影视服务 商务辅助服务其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务其他生活服务零税率
国际运输服务 航天运输服务向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务财政局和国家税务总局规定的其他服务纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)税率3%
增值税征收率统一为3%(财政部和国家税务总局另有规定的除外)建筑业老项目简易征收率为3%;小规模纳税人增值税征收率为3%。
税率5%
营改增新政文件
1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(一个办法+三个规定)》-财税〔2016〕36号。2.《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》-财税〔2016〕46号。3.《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》-财税〔2016〕47号。4.《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项(申报表)》——国家税务总局公告2016年第13号。5.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第14号。6.《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》——国家税务总局公告2016年第15号。7.《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第16号。8.《纳税人跨县(事、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第17号。9.《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税增收管理暂行办法》——国家税务总局公告2016年第18号。10.《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》——国家税务总局公告2016年第19号。11.《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》——国家税务总局公告2016年第23号。12.《关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告》——国家税务总局公告2016年第25号。13.《关于明确营改增试点若干征管问题的公告》——国家税务总局公告2016年第26号。14.《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》——国家税务总局公告2016年第27、30号。一位朋友在后台发了这样一个问题一般的意思是他们不想检查一些当期进项发票的扣减情况,并询问如何记账?她写的是做要扣除的进项税科目这里正确的做法是使用应交税费科目-待证明进项税二哥税年公司是增值税的一般纳
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