酒店 增值税专票

疑问

我今天收到了一份招待客户的“餐费”的专票1060元，需要退回要求酒店重新开具吗？

答复

情况一：

若你是增值税小规模纳税人，由于不存在抵扣问题，直接入账计入费用就可以，无需退回重开。

借：管理费用-业务招待费 1060元

贷：银行存款 1060元

情况二：

若你是增值税一般纳税人，又分为3种情形：

（1）直接入账，不用认证，计入费用就可以，无需退回重开。

借：管理费用-业务招待费 1060元

贷：银行存款 1060元

（2）直接入账，先认证抵扣，后进项税转出，无需退回重开。

借：管理费用-业务招待费 1000元

应交税费-应交增值税（进项税额）60元

贷：银行存款 1060元

转出的分录：

借：管理费用-业务招待费 60元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）60元

（3）若是当月尚未认证入账，可以及时要求重新开具普通发票，唯一就是略微麻烦一些。

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参考

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

提醒：

从今年4月1日起，购进的国内旅客运输服务可以抵扣增值税了！

按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

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