房地产 增值税发票

更新时间: 2024.11.21 03:11 阅读:

房地产行业一直都是备受老百姓高度关注的行业,同时也是社会各界人士谈论的焦点话题。自改革开放以来,房地产一直以来都是高负债率产业,很多公司的负债率在80%甚至90%以上。房地产行业用最少的资金启动开发项目,这需要开发者有很强的融资能力,否则会面临着资金链断裂的危险,而且房地产基本上每一个环节都有涉税行为的发生,所以税负压力也是巨大的。

房地产 增值税发票(图1)

房地产公司存在的税务问题

1、资金投入巨大,开发到销售周期较长,开发成本受宏观调控的影响比较大;

2、房地产企业税负率高,且产业链长,业务复杂,每项经济行为都会产生税金,也易发生涉税风险,从而加重企业的税负压力。

3、税务检查严格

4、合规进项不易取得如房地产代理行业给开发商负责人的渠道介绍费,地推广告支出,临时工人员支出等,向个人单独支付的费用,难以取得合规的发/票,在所得税汇算清缴时,应纳税所得额调增会导致企业多缴纳企业所得税,并且没有专票抵扣,增值税税负也会加重。

5、20%的股东分红压力房地产行业是一个高利润的行业,企业在缴纳25%的企业所得税之后,股东分红还需承担20%的个人所得税,对股东来说,税负压力大。

5、账簿凭证管理混乱,会计核算不规范。

房地产 增值税发票(图2)

如何合理筹划节约税金的支出?

1.有限公司产业扶持奖励

目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。这是国家对于企业的扶持政策,合法合规。现在经济欠发达的地区都设立了经济开发区、产业业园等等,为企业提供税收优惠政策。

享受"财政扶持"优惠政策,需要将新公司注册在当地,将业务分流到新公司,在当地进行纳税,纳税后就可以享受当地财政扶持。增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%,扶持地方留存70%-85%,公司当月纳税,次月就能获得财政扶持。

例如:某公司享受"财政扶持"优惠政策,增值税纳税100万,企业所得税纳税100万,按扶持地方留存80%计算,能获得的财政扶持为多少?

增值税:100万*50%*80%=40万

企业所得税:100万*40%*80%=32万

当月纳税,次月就可以奖励扶持到企业。

房地产 增值税发票(图3)

2.个体户核定征收享受低税率解决成本或者个税问题

在园区成立一家或者多家个体工商户,然后将业务合理分包(或者利润转移),将利润留在个体户当中,然后进行核定征收,以此来解决企业的成本问题,或者股东的分红问题。

核定的个人经营所得税为0.5%,增值税为1%,附加税为0.06%,综合税率为1.56%。

每家个体工商户的年开票额最多为480万,企业可以根据实际需要解决的数额来确定成立一家还是多家个体。

房地产 增值税发票(图4)

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