商品砼增值税税率

增值税税率是指纳税人采用一般计税方法计税对应的不同税率；而征收率是纳税人采用简易计税办法对应税率的特定称谓。这两种计税方法适用不同性质的纳税人：一般纳税人采用一般计税方法，也可以选择简易计税方法；小规模纳税人只能采用简易计税。

下面我们直入主题，首先来剖析增值税税率的项目，增值税税率适用13%，9%，6%，0税率共四档。

（一）适用13%税率的项目

纳税人销售或进口货物、劳务、有形动产租赁服务，除有特殊规定外，税率为13% 。

（二）适用9%税率的项目

1.纳税人销售或进口以下货物：

(1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

(2) 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、二甲醚、居民用 煤炭制品;

(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（5）国务院规定的其他货物。

2.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；

3.销售不动产；

4.转让土地使用权。

（三）适用6%税率的项目

1.纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务；

2.纳税人销售无形资产（转让土地使用权除外）。

（四）适用0税率的项目

1.纳税人出口货物；

2.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产；

包括国际运输、航空运输服务;研发、设计、软件、信息系统服务；合同能源管理服务、业务流程管理服务、影视节目制作和发行服务、电路设计及测试服务、离岸服务外包业务；转让技术。

其次，掌握增值税的征收率。

（一) 征收率的一般规定，征收率为3%、2%，具体为：

1.一般纳税人销售自产的下列货物可以选择简易计税3%征收率：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；

（2）建筑用的砂、土、石料；

（3）用微生物及代谢物、动物毒素、人或动物的血液制成的生物制品；

（4）自来水；

（5）以水泥为原料生产的混凝土；

2.一般纳税人代销寄售物品、销售死当物品，暂按简易办法3%征收率

3.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣进项税的固定资产，按简易办法2%征收增值税

4.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法2%征收增值税；

5.纳税人销售旧货，按简易办法2%征收率。

旧货，是指二次流通的具有部分使用价值的货物，如旧汽车、摩托车、旧游艇。

注意：区别于自己用过的物品。

(二）征收率的特殊规定

1.小规模纳税人转让、出租（不含个人出租）其取得的不动产，按5%的征收率

2.小规模纳税人房地产开发企业，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率

3.一般纳税人房地产开发企业，销售自行开发的房地产老项目 ，可以选择简易计税5%的征收率

4.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按简易计税5%征收率

5.2021.10.1起，一般纳税人住房租赁企业向个人出租住房 ，可以选择简易计税1.5%

以上是按我个人理解剖析的的增值税税率和征收率，有需要改进的地方欢迎提点。

我是财务学习的小能手，每天记录一点点，快乐翻倍。