增值税专用发票红冲

增值税发票是财务人员永恒的主题，小编最近就遇到很多纳税人前来咨询有关发票红冲是购方红冲还是销方红冲的问题，以及外贸企业发票误勾后该如何解决。

今天，小编就给大家总结了一些关于发票红冲的常见问题和外贸企业发票误勾后的解决办法！快来跟着小编一起看看哦！

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发票红冲是购方红冲还是销方红冲？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。

开具红字专用发票，需要填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），那么该信息表到底是由购买方填写还是销售方填写呢？

且看下图

需要注意的是：无论由谁填开《信息表》，红字专用发票都是由销售方开具的。

02

举个例子

2021年1月22日，A公司销售10台电脑给B公司并开具了增值税专用发票，于2月8日发现质量问题，产生销售退回。

1. 问：如上所述，如果B公司要退回全部10 台电脑且已认证抵扣过，该如何做专票红冲？

答：B公司已抵扣过，且属于全部退回，发票不需要还给A公司，直接B公司申请红字信息表，A公司下载对方的红字信息表后进行红冲。

2. 如上所述，如果B公司要退回5 台电脑且已认证抵扣过，该如何做专票红冲？

答：因B公司已抵扣过，且属于部分退回，发票不需要还给A公司，由B公司申请红字信息表，且B公司是购买方可以部分红冲的；红字信息表上申请5台电脑做部分红冲，A公司下载对方的红字信息表后进行红冲。

3. 问：如上所述，如果B公司要退回10 台电脑且未抵扣过，该如何做专票红冲？

答：B公司未抵扣过，A公司要全联收回发票后，由A公司申请红字信息表进行红冲。

4. 问：如上所述，如果B公司要退回5台电脑且未抵扣过，该如何做专票红冲？

答：B公司未抵扣过，A公司要全联收回发票后，由A公司申请红字信息表，因A公司是销售方不能进行部分红冲，所以需要10台电脑全部做红冲。

特别注意：专票进行部分红冲一定一定要先勾选确认再进行冲红！如果先进行了部分红冲却未勾选确认，则后续无法在增值税发票综合服务平台里找到发票进行勾选！

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外贸企业发票误勾

上面有关发票红冲问题都是简单且常见的，那么不常见的呢？在此，小编也总结了一些关于外贸企业发票误勾的相关问题与解答，供您参考。

1. 问:外贸企业发票误勾到正常抵扣里，且增值税未申报，应该怎么处理？

答：先撤销确认签名，再撤销统计并取消勾选，最后回到退税勾选中勾选。

2. 问：外贸企业发票误勾到正常抵扣，且增值税已申报，该怎么处理？

答：先撤销申报回到退税款所属期，再撤销统计，取消勾选，再到退税勾选中重新勾选。如果不能撤销的，发票红冲重开，申报时做进项转出。

3. 问：外贸企业发票误勾到退税勾选里，且未确认勾选，应该怎么处理？

答: 这种情况下可以直接取消勾选。

4. 问：外贸企业发票误勾到退税勾选里，且已确认勾选，应该怎么处理？

答：区分两种情况进行处理。

第一种在未做退税申报的情况下，擎天上做发票误勾选退税且未报退税申请，电局单证上传，申请通过后次日进行抵扣勾选，发票不要做红冲。

第二种在已做退税申报的情况下，擎天上做出口转内销证明申请，电局单证上传后到大厅，审核次日在“出口转内销发票勾选”。

5. 问：外贸企业发现对方发票开错了，且已勾退税但未申报退税，该怎么处理？

答：先在擎天上做发票误勾选退税且未报退税申请，再到电子税务局出口退税管理里做申报单一窗口申请，受理通过后，如次日进行抵扣勾选，那么由购方红冲发票；如果不做勾选直接退回发票，那么由销售方红冲发票。

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