专用增值税发票冲红

在说如何冲红问题之前，首先会计学堂韩老师首先说下专用发票在什么情况下冲红，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

同时可以对比下发票作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销货方开具当月；

（二）销售方未做过办税厅抄税（非征期抄税）操作并且未记账；

（三）购买方未认证、未确认或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票冲红的流程：首先要在这个新系统当中开具并上传红字发票信息表，我们把他简称为信息表，在这个系统里开具上传信息表后，税务机关审核校验以后，就可以开具红字专用发票了

信息表分2种情况，一种是销货方申请，一种是购买方申请。对应开具的要求也不一样。

根据国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》 国税发[2016]47号规定：

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。。

在这里我们也提醒一下大家，我们销售方和购买方在开具和填报的红字专用发票信息表上面的数量金额和税额都是负数填列的，

税务局在接受纳税人填报的信息表后，审查后会自动生成带有红字信息

那接下来就是第三步，你销售方可以开具红字发票了，也就是你要通过税务机关审核通过后的红字信息表来开红字发票，然后在新的系统中以负数开具就可以了。