增值税 个体工商户

增值税

如果个体户是一般纳税人，税率6%，按月申报增值税，需要取得进项发票，应纳税额=销项-进项。

如果个体户是小规模纳税人，税率3%（优惠税率1%），按季度申报增值税，季度销售额小于30万，免征增值税。（2023年1月1日-2023年12月31日）

个人所得税

一、查账征收：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

二、核定征收：按税务局核定方式申报即可。

1.核定应税所得率-自然人税收管理系统ITS申报

应纳税所得额=收入总额（不含增值税）×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

例：国家税务总局云南省税务局2019年第2号关于经营所得个人所得税核定征收有关事项的公告

通俗说：收入自己申报，应税所得率根据行业不同而不同，这样计算出应纳税所得额，再根据上表经营所得税率计算出税款。

2.核定应纳税所得额-自然人税收管理系统ITS申报-实务中较少

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

通俗说：直接核定应纳税所得额，根据上表经营所得税率计算出个税。

3.税务机关认可的其他方式-核定征收率

国家税务总局厦门市税务局公告2018年第29号 国家税务总局厦门市税务局关于调整个人所得税核定征收率的公告

月应纳税额=月经营额×行业核定征收率。

4.定期定额（双定户）-在电子税务局金三系统直接申报，与上面的在ITS申报不一样。

双定指的是定期，定额。双定户是实行定期定额征收方式业户的简称。定期定额征收方式是税务机关依照有关法律、法规，按照规定程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

经营个人所得税一般按季度（也有按月的）申报，在自然人电子税务局ITS扣缴端和WEB端（网页版）申报。

经营申报有A B C三种，不同阶段填写不同的表，我们来看下。

A表：按月(季)度预缴申报，不管是查账还是核定（除双定户）纳税人。

B表：实行查账的纳税人次年3月31日前进行汇算清缴填写B表，核定纳税人不填写B表。

C表：有多处经营所得的纳税人，不管是查账还是核定（除双定户，双定户不参与汇总）纳税人填写C表。

小结：

查账纳税人填表顺序：A→B→C

核定纳税人填表顺序：A→C

看看你的老板多个个体户是否需要汇算和汇总？