食堂增值税发票
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
2024.11.22之前我们推送了外地建安企业来厦提供建筑服务,如何通过电子税务局办理企业所得税预缴、增值税预缴、印花税申报。
那么在外地承接建筑服务的厦门建安企业,在外地预缴后如何抵减呢?快来了解一下这些政策!
国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
第八条:建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。
第十条:对跨县(市、区)提供的建筑服务,纳税人应自行建立预缴税款台账,区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容,留存备查。
那么,在电子税务局上应如何进行操作呢?
选择“企业登录”。输入用户名、密码、验证码,点击“登录”。
点击“我要办税”。选择“税费申报及缴纳”。
点击“按期应申报”--“增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)--填写申报表。
点击《增值税及附加税费申报(适用于增值税一般纳税人)》,根据本企业在外地预缴金额据实填写主表第28栏次“税款缴纳”-分次预缴税额。
点击《增值税及附加税费申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》,根据本企业在外地预缴金额据实填写“一、税额抵减情况”的序号3中的“建筑服务预征缴纳税款”。
这样就完成啦,是不是很方便呢?
企业所得税汇算清缴审核过程中,发现单位在“管理费用-劳务费”里面列支了职工食堂的承包费用,取得了增值税专用发票,进项税额已经抵扣。这里面有两个问题,一是费用类别不正确,应当在“管理费用-职工福费”里面
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