小规模纳税人应纳增值税

更新时间: 2024.11.04 21:02 阅读:

2020年初-2022年年底,转眼间yi情已经过去三年了,现在各地终于彻底开放了,但各行各业都遭受到不小的重创,尤其是那些成立时间短、抗风险能力较弱的中小企业,为此国家也积极出台了相关政策来为各地中小企业的纾困解难,比如2022年的小规模纳税人增值税普票免税政策。今年小规模纳税人增值税减免政策是否延续,相信很多企业老板和财务人员都在关注着,大家都希望该政策能够再延续一段时间。

1月9日终于有了利好消息!“自2023.1.1起到2023.12.31截止,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,月销售额十万以下(含本数)免征增值税。

小规模纳税人应纳增值税(图1)

符合条件的公司除了可以享受国家统一发布的税收优惠政策,还可以根据自身情况享受一些地方性税收扶持政策,比如以下政策:

1、一般纳税人奖励扶持:在不改变主体公司经营模式下,在园区成立的一般纳税人有限公司,可享受地方的增值税、企业所得税地方财政留存40%-80%的奖励扶持,增值税地方财政留存为50%,企业所得税地方财政留存为40%。

小规模纳税人应纳增值税(图2)

2、小规模个体户、个人独资企业核定征收:重庆等地税收优惠园区的注册个体户或个人独资企业(如工作室、营业部、事务所等),开普票免增值税,只需要缴纳个人经营所得税,其中个人经营所得税按照开票额0.5%—1%核定征收,加上目前增值税1%,综合税负在1.5%-2%左右。个体户、个人独资企业没有企业所得税也没有分红个税,完税之后即可自由支配。目前园区不要求实体办公,足不出户即可。

重庆园区年开票500w个体户为例纳税明细如下

增值税1%:500w÷1.01×1%=4.95w

附加税:4.95w×6%=0.3w

个人经营所得税(按照开票额0.5%核定征收):500w×0.5%=2.5w

纳税总计:7.75万 ,总税率1.55%,个体户没有企业所得税和分红个税,完税之后自由支配。

小规模纳税人应纳增值税(图3)

3、自然人代开政策:名下没有公司的个人临时兼职与公司发生业务往来,公司按照约定支付给个人费用并要求个人提供相应的发票,此时个人可在河南、湖南、重庆等地税收园区申请代开,个税按照个人经营所得税0.5%-1.5%核定征收,加上目前增值税1%,综合税负1.5%-2.5%,有完税凭证,不影响个人的其他收入,不会汇算到个人薪金所得和个人劳务所得。整个代开流程无需到场,提交电子版资料即可,一般2天左右完成。

注意:小规模纳税人连续滚动12个月开票额不得超过500W,否则将强制升级为一般纳税人不得享受免征增值税。

公司和个人可根据实际情况选择适合自身的税收优惠政策享受,合理降低税负。

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