增值税专用发票增票

​2019年4月1日降低增值税税率政策正式实施，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

如果纳税人发生需要开具红字发票的情形，该怎么操作呢？来看这五问五答吧！

纳税人A

我公司在增值税税率调整前已按原16%、10%税率开具了增值税发票。2019年4月1日后，发生了销售折让需要开具红字发票，应按照什么税率开具呢？

回答

应按照原适用税率开具红字发票。16%的开负数16%，10%的开负数10%。

纳税人B

我公司开给客户的增值税专用发票，因发生销货退回，需要开具红字发票，但是客户已经申报抵扣了，我公司应该怎么办呢？

回答

由购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

纳税人C

我公司开给客户的增值税专用发票，已交付客户，之后发现开票信息有误，需要开具红字发票，但是客户将发票联和抵扣联弄丢了（客户尚未抵扣），我公司应该怎么办呢？

回答

由购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

纳税人D

我公司开给客户的增值税专用发票，已交付客户，之后因应税服务中止，需要开具红字发票。客户尚未抵扣，并将发票联及抵扣联及时退回，我应该怎么操作？

回答

由销售方在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

纳税人E

我公司开给客户的增值税专用发票，尚未交给客户，因销货部分退回，需要开具红字发票，我应该怎么操作？

回答

由销售方在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

文件依据：

国家税务总局公告2019年14号《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》

国家税务总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》

来源：上海·徐汇税务