增值税的金融服务

更新时间: 2024.11.21 04:00 阅读:

印心总结了一些大家经常遇到的财税问题,快来看看有没有你想要了解的吧!

问题1:以金融资产清偿债务,为什么不用缴纳增值税?

可以清偿债务的金融资产很多,但是需要缴纳增值税的“金融资产”范围很窄。依据2016年财税36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》中的规定,金融商品的转让,包括转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其中,“其他金融商品”包括基金、信托、理财产品等各种类型的资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

因此,依据财税(2016)36号附件1中规定的“金融商品转让”范围,企业在使用该范围内的金融资产清偿债务时,是需要缴纳增值税的。除上述金融资产外,企业使用其他金融资产偿还债务则不需要缴纳增值税。

问题2:如果一份合同中既包括服务又包括样品,那么应该什么科目计征增值税呢?

如果一份合同中既包括服务又包括样品,那么依据财税(2016)36号附件1中第四十条的规定,该销售行为就属于混合销售。如果是从事货物生产、批发或者零售的单位和个体工商户出现了混合销售的行为,那么在缴纳增值税时,按照“销售货物”科目进行缴纳即可;如果是其他行业的单位和个体工商户,出现混合销售行为之后,应该按照“销售服务”科目缴纳增值税。

问题3:固定资产汽车折旧报废后,应该如何填写会计分录?

首先,我们应该先“转入固定资产清理”:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

取得保险公司的赔款后:

借:银行存款/其他应收款(按实际赔款金额)

贷:固定资产清理(按实际赔款金额)

支付清理费:

借:固定资产清理

贷:银行存款

残值处置收入:

借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-简易计税

清理结束:

借:营业外支出-非流动资产净损失

贷:固定资产清理

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