取得增值税专用发票是

更新时间: 2024.11.21 08:44 阅读:

收到一张增值税专用发票,

不知道能否做进项抵扣?

税官夏夏教你四个维度,

轻松判断~

一、纳税人

小规模纳税人VS一般纳税人

增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额,需要抵扣,应登记成为增值税一般纳税人。

二、扣税凭证

应当取得符合规定的增值税扣税凭证。

增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、增值税电子普通发票(通行费)、道路桥闸通行费发票。

自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票的,和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,根据相应公式计算得出的进项税额允许从销项税额中抵扣。 

三、票面开具

发票内容应按规定如实开具,格式要规范。

四、不得抵扣情形

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

取得增值税专用发票是(图1)

取得能抵扣的增值税专用发票之后,我们该如何在增值税发票综合服务平台勾选抵扣呢?

别担心!学会了这些,BOSS再也不用担心发票勾选抵扣问题~

取得增值税专用发票是(图2)

(一)进入税务局,找到增值税发票综合服务平台发票勾选界面

取得增值税专用发票是(图3)

取得增值税专用发票是(图4)

(二)链接税控盘,证书密码默认12345678(未改动过的前提下)

取得增值税专用发票是(图5)

(注:若是第一次使用勾选,记得下载下图红色框框的客户端,根据操作说明进行相应的操作。)↓

取得增值税专用发票是(图6)

(三)勾选发票

1、勾选状态选择“未勾选”,根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击“查阅”按钮,则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。

取得增值税专用发票是(图7)

2、选择勾选的发票后,系统会将有效税额转变为可编辑状态(如图),系统默认的有效税额为发票税额,用户可修改并输入实际的有效税额。

取得增值税专用发票是(图8)

(注意:选择“未勾选”状态发票后,系统会将有效税额转变为可编辑状态(如图),系统默认的有效税额为发票税额,用户可修改并输入实际发生的有效税额,输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额,该张发票的剩余税额(税额-有效税额)则自动构成不抵扣,无需在“发票不抵扣勾选”界面勾选)

3、确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后,点击“提交”按钮,弹出勾选认证信息对话框如下。

取得增值税专用发票是(图9)

4、确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理,提交成功将出现如下图所示。

取得增值税专用发票是(图10)

提醒:这个月如有特殊情况需要撤销勾选,则步骤如下:

1、勾选状态选择“已勾选”,在查询条件去,选择勾选日期的范围,点击“查询”按钮,,可查询当前税款所属期已勾选的发票。

取得增值税专用发票是(图11)

2、对查询出的已勾选发票,选中一张勾选标志为“已勾选”的发票,可取消第一列的勾选状态,实现对前次勾选操作的撤销处理(处理完成该发票,该发票就转变为未勾选状态)。

取得增值税专用发票是(图12)

3、确认本次需要国轩的发票全部撤销勾选完成后,点击“提交”按钮,弹出撤销勾选信息对话框如下。

取得增值税专用发票是(图13)

4、确认信息无误,点击“确定”按钮,保存修改,即可实现发票的撤销勾选。

取得增值税专用发票是(图10)

(四)抵扣勾选统计

1、进入该界面后,点击申请统计。

取得增值税专用发票是(图15)

点击“申请统计”后界面会如下图↓

取得增值税专用发票是(图16)

从申请统计到统计完成不需要任何操作,等待几分钟便可完成,如下图↓

取得增值税专用发票是(图17)

统计完成后,需要对统计表进行签名确认,方可进行当期的抵扣申报工作。申报期内,点击“确认签名”,输入证书密码(需要插盘),即可完成确认签名。

完成上述步骤,即可在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”填写,正常情况下系统会自动取数,无需手动填写,请仔细核对数据。

怎么样,

上述就是增值税专用发票的

进项抵扣流程,

你学会了吗?

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