一、网上申报流程

申报之前：进项发票认证（增值税发票选择确认平台）；销项税网上抄报（税控IC卡）。

登录网上申报系统(省级电子税务局)：我要办税-用户登录(纳税人识别号、密码)。

电子信息采集：进项、销项采集-导入，进项转出采集-确认。

纳税申报表及其附列资料填写发送。

申报结果查询。

二、纳税申报资料

全面营改增试点后-纳税申报资料

《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（发文字号：国家税务总局公告2016年第13号）(发文时间：2016年3月31日) 主要内容：发布纳税申报资料

（一）纳税申报表及其附列资料（附件下载）

《增值税纳税申报表（一般）》及其附列资料《增值税纳税申报表（小规模）》及其附列资料

A、一般纳税人-附列资料

附一 本期销售情况明细；

附二 本期进项税额明细；

附三 服务、不动产和无形资产扣除项目明细；

填报说明：一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表。其他情况不填写该附列资料。

附四 税额抵减情况表；

附五 不动产分期抵扣计算表。

《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》

《本期抵扣进项税额结构明细表》

《增值税减免税申报明细表》

B、小规模纳税人-附列资料

《增值税纳税申报表（小规模）附列资料》

填报说明：小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表。其他情况不填写该附列资料。

《增值税减免税申报明细表》。

（二）纳税申报其他资料(各省级税务局确定)

1、已开具的相关发票存根联/报查联：税控机动车销售统一发票和普通发票，农产品收购凭证。

2、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的“扣税凭证”：增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联，海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件，税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

3、纳税人销售服务、不动产和无形资产：按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

4、主管税务机关规定的其他资料。

(三)增值税预缴税款表（附件下载）

纳税人跨县（市）提供建筑服务；房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。

纳税申报调整

《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》主要内容：修订并发布《增值税纳税申报表（一般）》及其附列资料

第一次：2017年8月1日起执行，(国家税务总局公告2017年第19号)

第二次：2018年5月1日起执行，(国家税务总局公告2018年第17号)

第三次：2019年5月1日起执行，(国家税务总局公告2019年第15号)(发文时间：2019年3月21日)

三、申报表（一般）及其附列资料-填报说明

主表（一般纳税人）

1、销售额：按适用税率计税销售额；按简易办法计税销售额；免抵退办法出口销售额；免税销售额。

2、税款计算：

应纳税额=销项税额-实际抵扣税额（应抵扣税额合计不超过销项税额部分）（公式）；

实际抵扣税额：应抵扣税额合计与销项税额两者中较小着；

应抵扣税额合计=上期留抵税额+进项税额-进项税额转出-免抵退应退税额+纳税检查应补缴额（公式）；

期末留抵税额=应抵扣税额合计—实际抵扣税额（销项税额<应抵扣税额，不足抵扣部分留作下期抵扣）（公式）；

应纳税额合计=应纳税额+按简易办法计算的应纳税额-应纳税额减征额（公式）。

3、税款缴纳：

期初未缴税额（多缴为负数）；

实收出口开具专用缴款书退税额；

本期已缴税额（包括：分次预缴、出口预缴、本期缴纳上期应纳、本期缴纳欠缴）；

期末未缴税额（多缴为负数）=应纳税额合计+期初未缴税额+实收出口退税额-本期已缴税额（公式）；

即征即退实际退税额（填列）等。

附一 本期销售情况明细

项目：1、一般计税方法计税；2、简易计税方法计税；3、免抵退税；4、免税。

列：开票情况（专用发票、其他发票、未开具发票）及纳税检查调整；合计；服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除额（明细附三）；扣除后。

附二 本期进项税额明细

1、申报抵扣的进项税额

(1)认证相符的增值税专用发票；

(2)其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、加计扣除农产品进项税额、其他；

(3)本期用于购建不动产的扣税凭证；

(4)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证；

(5)外贸企业进项税额抵扣证明

当期申报抵扣进项税额合计（公式）

2、进项税额转出额

其中：免税项目用，集体福利、个人消费，非正常损失，简易计税方法征税项目用，免抵退税办法不得抵扣的进项税额，红字专用发票信息表注明的进项税额等。

3、待抵扣进项税额

4、其他 本期认证相符的增值税专用发票、代扣代缴税额

附三 服务、不动产和无形资产扣除项目明细

项目：不同税率、免抵退税、免税

列：价税合计+扣除项目（五列）

附四 税额抵减情况表

1、抵减项目：增值税税控系统专用设备费及技术维护费，预缴税款情况（包括：分支机构、建筑服务、销售及出租不动产）；

2、加计抵减项目：一般项目税额抵减情况、即征即退项目加计抵减情况。

附-其他 增值税减免税申报明细表

项目：减免性质代码及名称

根据《减免税政策代码目录》（国家税务总局发布更新）填写。

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