季报增值税怎么做账
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2024.11.19【导读】:进项税转出已补交税金和滞纳金怎么做账?一般来说如果企业发生进项税补缴的税金或滞纳金的,会计都会将其做管理费用科目的处理,在解缴时应该做应交增值税科目处理,具体的分录如下。
进项税转出已补交税金和滞纳金怎么做账?
借:管理费用
贷;应交税费-应交增值税(进项税额转出)
解缴时
借;应交税费-应交增值税(已交增值税)
营业外支出-滞纳金
贷;银行存款
进项税转出需要缴纳滞纳金吗?
答:如果是稽查出来进项税转出,又要在当期补缴增值税,那是要交滞纳金的,因为这是企业的税务处理错误,导致以前期间少交了增值税.
但如果是现在因为不符合进项税抵扣条件,企业主动转出,那肯定是不涉及滞纳金的.
一、关于偷税数额的确定:
(一)由于现行增值税制采取购进扣税法计税,一般纳税人有偷税行为,其不报、少报的销项税额或者多报的进项税额,即是其不缴或少缴的应纳增值税额.因此,偷税数额应当按销项税额的不报、少报部分或者进项税额的多报部分确定.如果销项、进项均查有偷税问题,其偷税数额应当为两项偷税数额之和。
二、关于税款的补征:偷税款的补征入库,应当视纳税人不同情况处理,即:根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期留抵税额),重新计算当期全部应纳税额,若应纳税额为正数,应当作补税处理,若应纳税额为负数,应当核减期末留抵税额。
三、关于罚款:对一般纳税人偷税行为的罚款,应当按照本通知第一条的规定计算确定偷税数额,以偷税数额为依据处理。
进项税转出已补交税金和滞纳金怎么做账?通常情况来说,如果企业被稽查出来进项税转出,又需要在当期补缴增值税的话,那就是需要缴纳滞纳金!
导读:做季报和月报增值税的会计处理区别,就一般财务人来说,了解最主要的区别那应该是一般纳税人没有季报,只有月申报,小规模纳税人既有月报也得有季报,但是这两个的处理方式还是有一定的区别的哦,下面会计学堂
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