最通俗易懂的解释！！【原来，增值税就是“收小费”】

每次说到增值税，什么销项进项、一般纳税人、小规模纳税人，这税好像太复杂了？！

其实不难，把增值税理解成“小费”，就非常简单了。

一、什么是增值税？

先看单一环节：

小陈在村里卖煎饼，在不考虑增值税的情况下，10元一个。生意红火。

而小陈之所以能在村里好好卖煎饼，离不开村里的柏油马路、旅游景点等基础设施建设，以及村庄的长治久安。

所以村长就派人来收小费，按13％的比例收。每卖100元的煎饼，就收13块小费。这就是增值税！

要交小费，小陈只能把煎饼涨价到11.3元一个，10元是煎饼钱，1.3元是小费。

首先，增值税像小费一样，都是“价外”的。不包含在价格之内，即“价外税”。日常零售商品的标价是“含税价”，是指包含增值税的价格。而其他税种没有“含税不含税”的概念，因为其他税种都是“价内税”。

其次，增值税像小费一样，最终都转嫁给了消费者的。比如买煎饼的人。

二、什么是销项税额、进项税额？

如果只说单一环节，那增值税很好理解。但复杂之处就在于，增值税涉及多个流转环节。这时候就涉及到销项税额和进项税额：

销项税额对应的是销售，对煎饼摊来说，以上13元的小费就是销项税额。

进项税额对应的是进货。

我们回到货物流转链条上来理解增值税：

小陈的煎饼摊得特别好，现在村里的披萨店要买小城的饼，这时就产生了货物流转。饼从煎饼摊到了披萨店。

煎饼摊卖饼环节，已经交了1.3元小费，这时候村长就给煎饼摊一张小费单（增值税专用发票），证明这个饼已经交了1.3元小费。

披萨店付给煎饼摊主11.3元，取得了饼和小费单。

然后，披萨店把饼加工成披萨，不含税售价价30元。

按照村长的小费标准，披萨一共需要抽取小费30*13％=3.9元。所以你去买披萨就得给33.9元（含税价）。

村长来披萨店收小费的时候，披萨店把买饼的1.3元小费单给村长一看，已经交过了一部分小费，可以抵1.3元，那就只交剩下的2.6元小费吧。

最终，披萨店只增值了（30-10）=20元，只交2.6的小费。这就是“增值税”的真正含义。

以上就是增值税额抵扣链条。可以看出，你的上家交了，你才能抵，最终只需要就增值部分纳税。

如果煎饼摊漏税漏税，没有交那1.3元，披萨店拿不出1.3的小费单，没有可抵扣的凭据，就需要按全额3.9元交税。

总结：煎饼摊增值10元，给1.3小费；披萨店再增值20元，给2.6小费。最终村长收了3.9元小费。消费者给了33.9元买披萨。

不管有税没税，煎饼摊都只赚10元，披萨店都只赚20元，只是消费者付的钱不一样而已。

三、简易计税方法是什么？

村里有些小商小贩，连自己买入了多少饼（原材料），取得了多少小费单（增值税发票）都算不清楚，给村长环环相扣收小费造成了一定困难。

于是村长说：这些小商贩（小规模纳税人）的小费就算简单点，也不管有多少买入，一律按卖出商品的3％收小费吧。大家都方便。

这就是简易计税方法。

PS：简易计税方法不一定只适用于小规模纳税人，一般纳税人的特定项目也可以适用简易计税方法。

今年新出的暂免征收小规模纳税人增值税的政策，优惠力度非常大，就是对小商小贩们（年销售收入＜500万元的企业）都不收小费了。

四、留抵退税是啥？

最近留抵退税优惠政策正火热，通过煎饼摊和披萨店的例子，我们来通俗地说说留抵退税是什么。

披萨店想做大做强，买了很多饼，手上也攒了很多村长的小费单。

现在一个披萨都没卖出去，小费单也就没法用来抵账，≈空头支票。留在账上的这部分小费单就是“留抵税额”。

这时候村长说，为了鼓励披萨店做大做强，把这些小费单都赎回来，等于帮助披萨店把小费单变现了。等以后披萨卖出去了，再全额交小费。

反正，早交晚交，早晚要交。

五、出口退税是啥？

村里的披萨店成功做大做强，想要把披萨卖到隔壁村去（出口）。

村长非常支持本村的商贩走出去，赚别村儿的钱！

为了体现本村披萨的价格优势，增强市场竞争力，村长说：出村的披萨不用收小费。

这时披萨就能以30元的价格“净身出村”，碾压隔壁村33.9元一个的披萨。

原本披萨店卖一个披萨要收小费2.6元，现在不收了（出口免税），售价就能降2.6元下来。

原本披萨店手上还有一张从煎饼摊买来的小费单，村长把这笔钱一并退给了披萨店（出口退税），售价再降1.3元。

在出口“免退税”的双重操作下，披萨成功“净身出村”！打入国际市场。

作者：小城税事来源：知乎