增值税普通发票的作废

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作者：会计网老师

1、增值税普通发票有9%税率的吗？

答：一般纳税人可以开9%普票。

2、税务局以个人代开的增值税普通发票可以作废吗？交的税钱可以退回吗？

答：应当可以，不过前去办理时先给税务联系确认携带资料和作废发票的要求。

3、请问一般纳税人转登记小规模留抵税额怎样处理？

答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

4、餐饮服务是否能开增值税专用发票？

答：不能。

5、问一下，我们公司是人力资源公司，有部分业务因为是招投标的，所以发票跟成本不同步，有部分收入是年前开的票，但是成本要在次年产生，导致年终的时候利润虚增，要多缴所得税，这一部分的收入要怎么账务处理，能不能估暂估成本，如果做了暂估，汇算清缴的时候是不是最后还是要调增？

答：采购发票建议及时催讨，因为存货存在暂估核算。服务的核算没有暂估概念哈。

6、应收账款余额50.5元不会结清了，是否可以不转坏账准备，直接做费用？

答：查明原因，属于管理上计算尾差可以计入管理费用。

7、请问运输合同和加工承揽合同的印花税是多少？

答：运输合同0.03%和加工承揽合同0.03%。

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