农产品抵扣增值税

手把手教您

农产品发票抵扣操作流程

一、电子发票服务平台农产品抵扣操作

（一）无需处理即可进行抵扣勾选的农产品发票

如您取得以下发票，请直接进入【抵扣勾选】模块进行勾选

①农产品收购发票

②从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票

③电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票

首先，登录国家税务总局海南省电子税务局。

点击【我要办税】——【税务数字账户】

再选择【发票勾选确认】

进入【抵扣类勾选】模块

点击页面上方的【抵扣类勾选】，就可以选择需抵扣的凭证种类啦！

勾选状态请选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”。

您可以选择需抵扣凭证信息，点击提交勾选。

点击确认，就完成勾选啦！

注意！这里有一种特殊情况

如果您取得的是代开农产品发票

需要先进行补录操作：

进入上述【抵扣勾选】界面后，请点击【代开农产品发票录入】模块进行勾选

首先点击【添加行】

录入发票代码、发票号码，系统通过校验输入的信息，自动带出发票相关信息，再根据需要录入农产品部分金额、农产品部分税额，点击确定，就能查询到可抵扣发票信息，进行勾选确认啦！

（二）待处理的农产品发票

如果您取得以下扣税凭证:

①税控系统开具的自产农产品增值税普通发票

②从小规模处购进的3%农产品专用发票

请先进行发票处理，再进行抵扣勾选哦!

首先，还是点击【我要办税】-【税务数字账户】模块

点击【发票勾选确认】

进入【抵扣类勾选】模块

这次点击“待处理农产品发票”模块哦。然后根据不同类型的发票分别操作。

（1）自产农产品销售发票

点击【自产农产品销售发票】

录入“开票日期起”“开票日期止”“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况进行选择“类型”。点击【提交】按钮，完成操作。

（2）从小规模处购进的3%农产品专票

点击【从小规模处购进的3%农产品专票】，会提示何种情况下可以使用该功能

关闭提示信息，录入“开票日期起”“开票日期止”“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮。

查询到凭证信息后按照正常步骤抵扣就可以啦。

二、关于电子发票服务平台农产品加计扣除勾选的操作说明

只有已归类为农产品深加工企业企业才能使用，且当月归类，次月生效。

（一） 农产品类的发票

当农产品类的发票完成抵扣勾选后，根据需要进行农产品加计扣除勾选。

1.首先，登录国家税务总局海南省电子税务局。

2.点击【我要办税】——【税务数字账户】

3.在【业务办理】模块——点击【发票勾选确认】——点击【抵扣类勾选】。

4.本次选择“农产品加计扣除勾选”模块。输入查询数据，点击“查询”

5.如可加计扣除，请在“是否用于增值税加计扣除”栏次，选择“用于加计”

6.输入“本次加计扣除税额”，这里您可以自行选择全额或者部分税额进行加计扣除，勾选后点击“提交勾选”。

7.点击确认

8.即可查询到“已勾选的信息”，完成加计扣除

（二）海关缴款书（进口农产品）

在“农产品加计扣除勾选”模块下选择“海关缴款书”，其余操作均一致。

1. 勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的海关缴款书信息。

2.选择“是否用于增值税加计扣除”，点击“提交勾选”按钮，提示“提交成功”即完成操作。

本文来源：本文收集整理于网络

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编辑：sometime编制：2023年06月29日