增值税发票用完
发票知识2021年已临近年末,如果您的企业年底进款多,用票量大,那该如何处理呢?今天申税小微来给您支招。当发票用完,企业可以去选择申请“超限量领购发票特批”(如不了解,可以看一下申税小微之前发布的操作
2024.11.22金税三期上线以来,对增值税发票的管控可以说是发生了一场管理革命,纳税人应该都感受到发票开具越发严格吧。
今天快学会计就给大家讲讲增值税发票“各栏目”应如何开具才是正确有效的。
一、开票日期栏开具需要注意的问题
按开票当天的实际日期,系统自动打印。
二、购买方栏开具需要注意的问题
1、如果开具的是增值税专用发票,很显然购买方信息应该全部、完整、据实填写;
2、如果开具的是增值税普通发票,购买方为企业的,开具增值税普通发票时,购买方信息至少需要填写名称与纳税人识别号或统一社会信用代码;
3、如果开具的是增值税普通发票,除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需填写纳税人识别号。
三、密码区栏开具需要注意的问题
增值税开票系统自动生成。
四、货物或应税劳务/服务名称、规格型号、计量单位、单价、金额、税率、税额栏开具需要注意的问题
1、根据实际货物或应税劳务、服务名称填写;
2、销售货物品种较多的,可以汇总开具增值税专用发票。如果所售货物适用的税率不一致,应按不同税率分别汇总填开专用发票。汇总填开专用发票,可以不填写“商品或劳务名称”、“规模型号”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏;
3、销售不动产,开具发票时,“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写);
4、销售不动产,开具发票时, “单位”栏填写面积单位;
5、“税率”栏填写增值税征收率。免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“***”。
五、销售方栏开具需要注意的问题
1、无论开具的是增值税专用发票还是普通发票,销售方信息都需要全部、完整、据实填写;
2、如果是税务机关代开增值税发票时,“销售方名称”栏填写代开地税局名称、“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票地税局代码、“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。
六、备注栏开具需要注意的问题
1、适用差额征税办法缴纳增值税的业务,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开;
2、提供建筑服务,开具发票时,备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;
3、销售不动产,开具发票时,备注栏注明不动产的详细地址;
4、出租不动产,开具发票时,备注栏注明不动产的详细地址;
5、国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
七、收款人、复核人、开票人、销售方:(章) 栏开具需要注意的问题
无论开具的是增值税专用发票还是普通发票,开票人员都需要据实填写。
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2024.11.21